ПРАВИЛНИК ЗА ИЗМЕНЕНИЕ И ДОПЪЛНЕНИЕ НА ПРАВИЛНИКА ЗА ПРИЛАГАНЕ НА ЗАКОНА ЗА ДАНЪК ВЪРХУ ДОБАВЕНАТА СТОЙНОСТ (ДВ, БР. 76 ОТ 2006 Г.)
ПРАВИЛНИК ЗА ИЗМЕНЕНИЕ И ДОПЪЛНЕНИЕ НА ПРАВИЛНИКА ЗА ПРИЛАГАНЕ НА ЗАКОНА ЗА ДАНЪК ВЪРХУ ДОБАВЕНАТА СТОЙНОСТ (ДВ, БР. 76 ОТ 2006 Г.)
Обн. ДВ. бр.101 от 15 Декември 2006г.
§ 1. В чл. 6 се правят следните изменения и допълнения:
1. В ал. 2 думите "друга държава членка" се заменят с "държава членка, различна от тази, в която транспортът започва".
2. Създават се ал. 3 - 9:
"(3) Когато спедитор действа при условията на спедиционен договор и оказва спедиторска услуга във връзка с доставка на услуги по транспорт на стоки между държави членки, мястото на изпълнение на доставката на спедиторската услуга е на територията на държавата членка, в която транспортът на стоките започва.
(4) Когато получател по доставката по ал. 3 е лице, регистрирано за целите на ДДС в държава членка, различна от тази, в която транспортът започва, мястото на изпълнение на доставката на спедиторската услуга е територията на държавата членка, издала идентификационния номер по ДДС на получателя, под който му е оказана услугата.
(5) Спедиторска услуга по ал. 3 и 4 е услуга по организиране, осъществяване или обслужване на транспорт на стоки между държави членки, което включва предоставянето на транспортна услуга като основна доставка и предоставянето на съпътстващи доставки във връзка с тази транспортна услуга като транспортна обработка, обработка на документи, складиране и застраховане.
(6) В случаите по ал. 3 - 5 разпоредбата на чл. 127 от закона не се прилага.
(7) Мястото на изпълнение при доставка на куриерски или пощенски услуги (различни от услугите по чл. 49 от закона) във връзка с транспорт между две държави членки е на територията на държавата членка, в която транспортът започва.
(8) Когато получател по доставката по ал. 7 е лице, регистрирано за целите на ДДС в държава членка, различна от тази, в която транспортът започва, мястото на изпълнение на доставката е територията на държавата членка, издала идентификационния номер по ДДС на получателя, под който му е оказана куриерската или пощенската услуга.
(9) За целите на документирането, декларирането и отразяването в отчетните регистри доставките по предходните алинеи се приравняват на доставки на услуги по транспорт на стоки по чл. 22 от закона."
§ 2. В чл. 7 се правят следните изменения:
1. В ал. 2 думите "друга държава членка" се заменят с "държава членка, различна от тази, в която фактически е извършена транспортната обработка".
2. В ал. 4 думите "друга държава членка" се заменят с "държава членка, различна от тази, в която транспортът започва".
3. В ал. 6 думите "друга държава членка" се заменят с "държава членка, различна от тази, в която фактически е извършена транспортната обработка".
4. Създава се ал. 7:
"(7) За целите на документирането, декларирането и отразяването в отчетните регистри доставките по предходните алинеи се приравняват на доставки на услуги по чл. 23 от закона."
§ 3. В чл. 8 се създава ал. 10:
"(10) За целите на документирането, декларирането и отразяването в отчетните регистри доставките по ал. 1 се приравняват на доставки на услуги по чл. 24 от закона."
§ 4. В чл. 9, ал. 2, т. 2 накрая се добавя "в която е посочен ДДС номерът на придобиващия в тристранната операция, издаден от държавата членка, където стоките пристигат".
§ 5. В чл. 12 се създават ал. 3, 4 и 5:
"(3) При извършване на доставки по чл. 25, ал. 4 от закона - с периодично, поетапно или непрекъснато изпълнение, всеки период или етап, за който е уговорено плащане, се смята за отделна доставка, данъчното събитие за която възниква на датата, на която плащането е станало дължимо.
(4) Когато, преди да е възникнало данъчно събитие по ал. 3, се извърши плащане по доставката, данъкът става изискуем при получаване на плащането.
(5) Алинеи 3 и 4 се прилагат и в случаите на договор за лизинг, в който не е уговорено задължение, а само възможност (опция) за прехвърляне на правото на собственост. Счита се, че в един договор за лизинг е налице опция, когато за прехвърлянето на собствеността се изисква изрично волеизявление на лизингополучателя и допълнително заплащане, различно от дължимите вноски по договора."
§ 6. В чл. 13 се създават ал. 4 - 8:
"(4) Услугата по предоставянето на кредит при доставка на стоки при условията на договор за лизинг се счита за отделна доставка, данъчното събитие за която възниква по реда на чл. 25, ал. 4 от закона.
(5) Доставката по ал. 4 се документира по общия ред на закона.
(6) При заместване на лизингополучател с нов лизингополучател по съществуващ лизингов договор, в който изрично е предвидено прехвърляне на правото на собственост върху стоката, се счита, че към датата на заместване с новия лизингополучател е налице прекратяване на договора със заместения (първоначалния) лизингополучател, което се документира по реда на чл. 115, ал. 6 от закона.
(7) В случаите по ал. 6 се счита, че на датата на заместване с новия лизингополучател лизингодателят извършва доставка по чл. 6, ал. 2, т. 3 от закона към новия лизингополучател. Данъчната основа на тази доставка е равна на сумата от вноските, дължими след датата на заместването с новия лизингополучател, без дължимия за тях данък.
(8) Доставката по ал. 7 се документира по общия ред на закона."
§ 7. В чл. 33 се правят следните изменения:
1. Точка 1 се изменя така:
"1. писмена митническа декларация за поставяне на стоките под митнически режим "активно усъвършенстване" или "обработка под митнически контрол", в която той е вписан като титуляр - когато стоките са необщностни, съответно документ, удостоверяващ приключването на митническите формалности, когато стоките са общностни и се въвеждат на територията на страната от трета територия;".
2. Точка 4 се изменя така:
"4. писмена митническа декларация за износ или реекспорт на обработените, преработените или поправените стоки, с която той приключва режима по т. 1, съответно митнически документ, удостоверяващ, че обработените, преработените или поправените стоки се изпращат от територията на страната до трета територия;".
§ 8. В чл. 36, ал. 6 и 7 думите "страната, оказвана" се заменят със "страната".
§ 9. В чл. 39 се създават ал. 6 и 7:
"(6) В случаите по ал. 4, когато данъчната основа на доставката е по-ниска от данъчната основа на полученото предварително плащане, за разликата се начислява данък със ставка 20 на сто чрез издаване на нов протокол по чл. 117, ал. 2 от закона.
(7) Протоколът по ал. 6 се издава в сроковете по ал. 5."
§ 10. В чл. 42 се правят следните изменения и допълнения:
1. В заглавието накрая се добавя "и застрахователни услуги".
2. Досегашният текст става ал. 1.
3. Създава се ал. 2:
"(2) Освободена доставка по смисъла на чл. 47 от закона е и извършването на услуги при условията и по реда на Кодекса за застраховането от презастрахователи."
§ 11. В чл. 44 се създава ал. 4:
"(4) В случаите по ал. 2 прилежащият терен към частите от сграда, за които са налице обстоятелствата по § 1, т. 5 от допълнителната разпоредба на закона, се определя на база съотношението между площта на частите от сградата, за които обстоятелствата са налице, и общата площ на сградата."
§ 12. В чл. 45 т. 1 се изменя така:
"1. документ за доставката:
а) фактура за доставката, в която, когато получателят е регистриран за целите на ДДС в друга държава членка, се посочва идентификационният номер по ДДС на получателя, издаден от държава членка, под който номер му е извършена доставката;
б) протокол по чл. 117, ал. 2 от закона - в случаите на вътреобщностна доставка по чл. 7, ал. 4 от закона;
в) документ по чл. 168, ал. 8 от закона - когато доставчикът е физическо лице, което не е едноличен търговец и не е регистрирано по закона;".
§ 13. В чл. 47 се правят следните допълнения:
1. В ал. 2 след думите "чл. 55" се добавя "от закона".
2. Създава се ал. 3:
"(3) При внос на стоки по чл. 16 от закона под режим "временен внос с частично освобождаване от митни сборове" или "обработка под митнически контрол" в данъчната основа по чл. 55 от закона се включва пълният размер на определените от митническите органи митни сборове."
§ 14. В чл. 48 се правят следните допълнения:
1. В заглавието накрая се добавя "и внасяне на данъка".
2. Създават се ал. 3 и 4:
"(3) Не се начислява данък при поставянето на стоки под режим свободно обращение след режим "временен внос с частично освобождаване от митни сборове" или "обработка под митнически контрол".
(4) При внос на стоки по чл. 16 от закона под режим "временен внос с частично освобождаване от митни сборове" или "обработка под митнически контрол" начисленият от митническите органи данък се внася в републиканския бюджет към момента на поставяне на стоките под режима."
§ 15. Член 56 се изменя така:
"Чл. 56. (1) Право на приспадане на данъчен кредит за платения данък в случаите на внос се упражнява, като в дневника за покупките за съответния период се посочи митническата декларация, съответно документът, удостоверяващ приключването на митническите формалности.
(2) Право на приспадане на данъчен кредит е налице и за внесения данък в случаите на внос на стоки:
1. при режим "активно усъвършенстване по системата с възстановяване";
2. при "обработка под митнически контрол";
3. при "временен внос с частично освобождаване от вносни митни сборове";
4. по чл. 16, ал. 3 от закона."
§ 16. В чл. 59 накрая се добавят думите "при спазване на общите изисквания за упражняване на това право".
§ 17. В чл. 65, ал. 2 се създава изречение второ: "За корекцията не се съставя протокол."
§ 18. В чл. 66 се правят следните изменения:
1. В заглавието думите "в други случаи" се заличават.
2. Създават се ал. 6, 7 и 8:
"(6) Регистрирано лице, което изцяло или частично е приспаднало данъчен кредит за произведени, закупени, придобити или внесени от него стоки и впоследствие извърши с тези стоки безвъзмездна вътреобщностна доставка, дължи данък в размер на ползвания данъчен кредит.
(7) Корекцията по ал. 6 се извършва чрез съставяне на протокол, който трябва да съдържа:
1. номер и дата;
2. име и идентификационен номер на лицето по чл. 94, ал. 2 от закона;
3. основание за извършване на корекцията;
4. вид и количество на стоката;
5. размер на дължимия данък (ползван данъчен кредит).
(8) Протоколът по ал. 7 се издава най-късно на последния ден на данъчния период, през който данъкът за безвъзмездната вътреобщностна доставка е станал изискуем, и се отразява в дневника за продажбите и VIES-декларацията за този данъчен период."
§ 19. В чл. 78 се създават ал. 8 и 9:
"(8) Подписът на съставителя на документа може да се замени с идентификационен шифър по чл. 8 от Закона за счетоводството.
(9) Фактурите за вътреобщностни доставки на стоки, издадени от лица, регистрирани за целите на ДДС в друга държава членка, се считат за отговарящи на изискванията по чл. 114 от закона и в случаите, когато:
1. поредният номер на документа не е десетразряден или съдържа други символи, различни от арабски цифри, или
2. не съдържа реквизитите по чл. 114, ал. 1, т. 6 от закона."
§ 20. В чл. 79 се правят следните изменения и допълнения:
1. В ал. 2 т. 3 се изменя така:
"3. съответната разпоредба от закона или правилника - за доставки на услуги по чл. 22 - 24 от закона и чл. 6 - 8 от правилника;".
2. Създава се нова ал. 5:
"(5) За доставка на обща туристическа услуга във фактурата/известието като основание за неначисляване на данък се посочва "чл. 86, ал. 1 ППЗДДС"."
3. Създава се ал. 6:
"(6) За доставка, по която данъкът е изискуем от получателя по доставката, във фактурата/известието като основание за неначисляване на данък се посочва съответната разпоредба на закона или правилника, съгласно която данъкът се начислява от получателя."
4. Досегашната ал. 5 става ал. 7.
§ 21. В чл. 81 се правят следните изменения и допълнения:
1. В ал. 1:
а) в основния текст след думите "Регистрираните лица" се добавя "за всяка отделна доставка";
б) точка 1 се изменя така:
"1. когато лицето е получател по доставка по чл. 82, ал. 2 и 4 от закона, съответно получател по доставка с място на изпълнение на територията на страната по чл. 6 - 8, както и когато лицето е придобиващ по чл. 82, ал. 3 и чл. 84 от закона;";
в) в т. 3 след думите "чл. 6, ал. 3" се добавя "(включително за безвъзмездни вътреобщностни доставки)";
г) в т. 5 думите "чл. 39, ал. 2" се заменят с "чл. 39".
2. В ал. 2 след думите "чл. 117, ал. 2" се добавя "от закона".
3. Създават се ал. 3 и 4:
"(3) В случаите по ал. 1, т. 1, когато доставчикът е регистриран за целите на ДДС в друга държава членка, освен реквизитите по чл. 117, ал. 2 от закона протоколът по ал. 1 трябва да съдържа:
1. идентификационен номер за целите на ДДС на доставчика, под който е осъществена доставката, издаден от друга държава членка;
2. номер и дата на фактурата - когато такава е издадена до датата на издаване на протокола.
(4) Протокол по чл. 116, ал. 4 от закона може да не се издава, когато датата на издаване на анулирания документ съвпада с датата на издаване на новия документ."
§ 22. В чл. 85 се създава ал. 3:
"(3) Закръгляването по ал. 2 се извършва по правилото:
| 0,120 | 0,125 | ||
| 0,121 | 0,126 | ||
| 0,122 | = 0,12 | 0,127 | = 0,13 |
| 0,123 | 0,128 | ||
| 0,124 | 0,129" | ||
§ 23. В чл. 86 се правят следните изменения и допълнения:
1. В ал. 3 думите "колони 11 - 26" се заменят с "колони 9 - 25".
2. Създава се ал. 4:
"(4) За доставките на туристически услуги туроператорът или туристическият агент съставя отчет за извършените продажби през данъчния период по чл. 120, ал. 1 от закона, който не се включва в дневника за продажбите."
§ 24. В чл. 87, ал. 4 думите "колони 11 - 26" се заменят с "колони 9 - 25".
§ 25. В чл. 88 се правят следните изменения и допълнения:
1. Досегашният текст става ал. 1.
2. Създава се ал. 2:
"(2) Правото на избор по чл. 143, ал. 3 от закона се упражнява чрез подаване на уведомление по образец съгласно приложение № 23."
§ 26. В чл. 89, ал. 2 думите "колони 11 - 26" се заменят с "колони 9 - 25".
§ 27. В чл. 90, ал. 4 думите "колони 11 - 26" се заменят с "колони 9 - 25".
§ 28. В чл. 93, ал. 1 формулата се изменя така:
| ОЦПро - ОЦПок | ||
| "CM = | ." | |
| ОЦПок | ||
§ 29. В чл. 100 се създава ал. 5:
"(5) Отчетът за извършените продажби през данъчния период по чл. 120, ал. 1 от закона не се включва в дневника за продажбите."
§ 30. В чл. 104 се правят следните изменения и допълнения:
1. Досегашният текст става ал. 1.
2. Създават се ал. 2 и 3:
"(2) Фактурите, издадени от лицата по ал. 1, се отразяват във VIES-декларацията за съответния данъчен период само когато получателят е регистриран за целите на ДДС в друга държава членка.
(3) В случаите по ал. 1, когато получател по доставката е лице, нерегистрирано за целите на ДДС в друга държава членка, фактурите по ал. 1 не се отразяват във VIES-декларацията."
§ 31. В чл. 112 се правят следните изменения и допълнения:
1. В ал. 3, т. 3 накрая се добавя "(с право на данъчен кредит, съответно без право на данъчен кредит)".
2. В ал. 4 думите "колони 01 - 07 и 11-26" се заменят с "колони 1 - 5 и 9 - 25".
§ 32. В чл. 113 се правят следните изменения и допълнения:
1. Заглавието се изменя така: "Отчетни регистри "дневник за покупките", "дневник за продажбите" и "регистър за вътреобщностните доставки на нови превозни средства".
2. В ал. 3 се създават изречения второ и трето: "Регистрираните лица на основание чл. 99 и чл. 100, ал. 2 от закона могат да не изготвят дневник за покупките. В тези случаи подаваният от лицето магнитен носител на дневника за покупките трябва да съдържа един-единствен запис със стойности "нула" за числовите полета и "интервал" за символните полета."
3. Алинеи 9 и 10 се изменят така:
"(9) Ако за данъчен период включените от регистрираното лице документи в дневника за покупките или дневника за продажбите са с обща сума на данъчните основи на облагаемите доставки над 1000 лв., регистрираното лице има право да не подаде отчетните регистри на хартиен носител.
(10) Правото по ал. 9 се упражнява, като регистрираното лице заедно със справката-декларация за съответния данъчен период писмено заяви това (в свободен текст) пред директора на съответната териториална дирекция на Националната агенция за приходите."
4. Създават се ал. 11 - 16:
"(11) При предоставянето на регистрите по ал. 2 и 3 се допуска да не бъдат отпечатани следните колони:
1. предмет на доставката и име на контрагента и
2. колоните, които съдържат само празни полета.
(12) Регистрираното лице-посредник в тристранна операция отразява фактурата, издадена от прехвърлителя в тристранната операция в дневника за покупките за данъчния период, през който е отразена фактурата за доставката от посредника към придобиващия в тристранната операция. В тези случаи колони от 9 до 14 не се попълват, като в колона "вид на документа" се посочва код "09", а в колона "ДО при придобиване на стоки от посредник в тристранна операция" се посочва данъчната основа в лева от фактурата, издадена от прехвърлителя в тристранната операция. Тази данъчна основа не участва при определянето на резултата за периода.
(13) Регистрираните лица, които са извършили през календарното тримесечие вътреобщностни доставки на нови превозни средства, по които получатели са нерегистрирани за целите на ДДС лица в други държави членки, отразяват извършените през календарното тримесечие доставки в регистър за вътреобщностните доставки на нови превозни средства.
(14) Лицата предоставят информация от регистъра по ал. 13 на магнитен или оптичен носител до 14-о число на месеца, следващ календарното тримесечие, за което се отнася.
(15) Параметрите и изискванията към структурата на данните на регистъра по ал. 13 трябва да са в съответствие с приложение № 22.
(16) Доставките с място на изпълнение извън територията на страната, които не са приравнени на облагаеми по смисъла на чл. 69, ал. 2 от закона, както и доставките и дейностите извън рамките на независимата икономическа дейност на лицето се отразяват в отчетните регистри като освободени доставки."
§ 33. В чл. 114 се правят следните изменения и допълнения:
1. В ал. 1 думите "DDSEtiket, DDSProdajbi, DDSPokupki" се заменят с "Deklar, PRODAGBI, POKUPKI".
2. В ал. 8 числото "14" се заменя със "7".
3. В ал. 9 накрая се добавя "без това да води до промяна на законоустановения срок за подаването й, както и за внасянето на задължението".
§ 34. В чл. 115, ал. 9 думите "и на английски" се заличават.
§ 35. В чл. 117 се правят следните изменения и допълнения:
1. В ал. 2 се правят следните изменения и допълнения:
а) точки 4 - 10 се изменят така:
"4. сума на данъчните основи на:
а) всички извършени вътреобщностни доставки на стоки, по които получатели са регистрирани за целите на ДДС лица в друга държава членка;
б) доставките на услуги по чл. 21, ал. 3 и чл. 22 - 24 от закона с място на изпълнение на територията на друга държава членка, по които получатели са регистрирани за целите на ДДС лица в друга държава членка;
в) доставките като посредник в тристранна операция;
5. данъчна основа на вътреобщностните доставки на стоки, по които получатели са регистрирани за целите на ДДС лица в друга държава членка;
6. общ брой декларирани редове;
7. идентификационен номер по ДДС на получателя/придобиващия, включително знака на държавата членка по ISO 3166;
8. обща сума на данъчните основи на извършените вътреобщностни доставки на стоки към едно регистрирано за целите на ДДС лице в друга държава членка;
9. обща сума на данъчните основи на извършените доставки на услуги по чл. 21, ал. 3 и чл. 22 - 24 от закона към едно регистрирано за целите на ДДС лице в друга държава членка;
10. обща сума на данъчните основи на осъществените доставки като посредник в тристранни операции към едно регистрирано за целите на ДДС лице в друга държава членка;";
б) създава се т. 11:
"11. данъчен период, през който данъкът за доставките по т. 8 - 10 е станал изискуем, в случай че този период е различен от данъчния период по т. 3."
2. Алинеи 3 и 4 се изменят така:
"(3) Вътреобщностните доставки на стоки, по които лицето е доставчик, доставките на услуги по чл. 21, ал. 3 и чл. 22 - 24 от закона, с място на изпълнение на територията на друга държава членка, както и доставките като посредник в тристранна операция задължително се отразяват в отчетните регистри.
(4) VIES-декларацията се изготвя на база обобщение на данните от отчетните регистри по чл. 124, ал. 1 от закона, като в нея не се включват вътреобщностните доставки на стоки и доставките на услуги по чл. 21, ал. 3 и чл. 22 - 24 от закона, с място на изпълнение на територията на друга държава членка, по които получатели са нерегистрирани за целите на ДДС лица."
3. В ал. 5 думите "услуги по чл. 22 - 24 от закона" се заменят с "услуги по чл. 21, ал. 3 и чл. 22 - 24 от закона".
§ 36. В чл. 118, ал. 5 накрая се добавя "притежаващ валиден идентификационен номер за целите на ДДС, издаден от държавата членка".
§ 37. В чл. 120, ал. 1 думите "посочена във" се заменят с "посочена в отчетните регистри, регистъра за вътреобщностни доставки на нови превозни средства и".
§ 38. В § 1 от допълнителните разпоредби се правят следните изменения и допълнения:
1. В т. 1 втората буква "в" става буква "г".
2. Създава се т. 4:
"4. Идентификационен номер за целите на ДДС по чл. 94, ал. 2 от закона на регистрираните по закона лица е идентификационният номер по т. 1, пред който е поставен знакът "BG."
§ 39. В приложение № 6 към чл. 68, ал. 4 под думите "Справка за извършеното приспадане на данък върху добавената стойност" се добавя "Идентификационен номер по ДДС ...............".
§ 40. В приложение № 9 към чл. 77, ал. 2, т. 4 под думите "за начисляване на данък при дерегистрация по чл. 111 ЗДДС за наличните активи към датата на дерегистрация" се добавя "Идентификационен номер по ДДС ...............".
§ 41. Приложение № 10 към чл. 113, ал. 2, приложение № 11 към чл. 113, ал. 3 и приложение № 12 към чл. 113, ал. 4 се изменят така:
"Приложение № 10 към чл. 113, ал. 2
| Дневник за продажбите |
| ИН по ЗДДС(1) ............................. |
| Данъчен период: мм/гггг |
______________
1 Идентификационен номер по чл. 94, ал. 2 от закона.
2 Идентификационен номер по чл. 94, ал. 2 от закона, съответно идентификационен номер по смисъла на § 1 ППЗДДС или идентификационния номер на контрагента за целите на ДДС, издаден от друга държава членка (вкл. знака на държавата членка).
3 Данъчни основи.
4 Вътреобщностни придобивания на стоки.
5 Вътреобщностни доставки на стоки.
Приложение № 11 към чл. 113, ал. 3
| Дневник за покупките |
| ИН по ЗДДС(1) ................. |
| Данъчен период: мм/гггг |
_______________
1 Идентификационен номер на лицето по чл. 94, ал. 2 от закона.
2 Идентификационен номер по чл. 94, ал. 2 от закона, съответно идентификационен номер по смисъла на § 1 ППЗДДС или идентификационния номер на контрагента за целите на ДДС, издаден от друга държава членка (вкл. знака на държавата членка).
3 Данъчни основи.
4 Вътреобщностни придобивания на стоки.
5 ДО при придобиване на стоки от посредник в тристранна операция не участва при определянето на резултата за периода.
Приложение № 12 към чл. 113, ал. 4
Параметри, структура и изисквания към файловете на магнитния или оптичния носител
Общи изисквания към структурата на файловете
Между отделните полета на един запис във файловете няма разделители.
Между отделните записи (редове) се поставя стандартен разделител за край на ред на текстов файл - знак за Carriage Return с последващ знак Line Feed.
Файловете "DEKLAR.ТХТ", "POKUPKI.ТХТ" и "PRODAGBI.ТХТ" се разполагат последователно на магнитен или оптичен носител. При положение че капацитетът на носителя не е достатъчен, той се запълва до изчерпване на капацитета. Файлът, за който не е достигнал капацитетът, се разделя на цял запис, като останалата информация се разполага на следващ носител в нов файл със същото име.
Изисквания към подредбата на записите във файловете
Записите във файловете "POKUPKI.ТХТ" и "PRODAGBI.ТХТ" са подредени по полето "Номер по ред на документа в дневника" в нарастващ ред.
Полето "Номер по ред на документа в дневника" се попълва с поредния номер на записа в дневника за съответния данъчен период. В първия запис във файловете "POKUPKI.ТХТ" или "PRODAGBI.ТХТ" полето има стойност "1". Стойностите в полето в следващите записи са нарастващи с 1 без пропуски и без дублиране. При положение че информацията се предава на повече от един носител, поредната номерация в полето "Номер по ред на документа в дневника" не се нарушава. Номерацията не се нарушава и в случаите, когато предаваните данни са за повече от един клон.
При обединяването на информацията от дневниците за покупки и продажби на регистрираното лице и клоновете му в един файл записите следва да са подредени във възходящ ред, по поле "Номер на клона на регистрираното лице, който е издал документа" ("Номер на клона на регистрираното лице, в който е получен документът"), като съответно се спазват изискванията за попълването на полето "Номер по ред на документа в дневника".
Полетата във файл "DEKLAR.TXT", описващи стойност, съдържат сумата на стойностите на съответните полета във файлове "POKUPKI.ТХТ" и "PRODAGBI.ТХТ".
При положение че за съответния данъчен период в дневника за покупките или в дневника за продажбите няма отразени документи, файловете "POKUPKI.ТХТ" и/или "PRODAGBI.ТХТ" няма да съдържат нито един запис.
Изисквания към съдържанието на полетата във файловете
Предвидената дължина (брой знаци) за всяко поле е задължителна. Позициите, които не се използват, следва да са запълнени със знак за интервал. При положение че полето е празно (не е попълнено), отделените му позиции са запълнени със знак за интервал.
Полетата в условен формат "Символен" могат да съдържат цифри, букви и разделители (като "/ - ;,. и др.). Съдържанието е ляво изравнено, като не се позволява допълване на празните позиции в полето с нули (0), за да се спази изискваната дължина на полето.
Пример: Номер на документ 250 - попълва се "250".
Пример: Номер на документ 6000ЕХ0412345 - попълва се "6000/ЕХ/04/12345".
Полетата в условен формат "Цифров" могат да съдържат само арабски цифри. Съдържанието е дясно изравнено. Когато полето описва стойност, то може да съдържа и разделител "." за стотинки и знак минус, без други знаци и разделители. Не се позволява допълване с нули (0) пред дадената сума, за да се спази изискваната дължина на полето. Попълнените стойности трябва да са в български левове.
Пример: Стойност 100,00 лв. - попълва се "100.00".
Пример: Стойност -200,00 лв. - попълва се " - 200.00".
Полетата в условен формат "Дата" съдържат само цифри и знака "/". Съдържанието на полето е в следния формат: "дд/мм/гггг", където: дд е денят, мм - номерът на месеца, гггг - годината.
Пример: Дата 3 декември 2007 г. - попълва се "03/12/2007".
Пример: Дата 25 март 2007 г. - попълва се "25/03/2007".
Пример: Полето е празно (не се попълва) - то съдържа " " или " / / ".
Изисквания към конкретни полета
Полетата "Идентификационен номер на регистрираното лице, подаващо данните", "Наименование на регистрираното лице, подаващо данните", "Лице, подаващо данните" се попълват задължително.
Полето "Отчетен период" съдържа периода, за който се отнася подаваната информация на носителя. Полето съдържа само цифри. Съдържанието на полето е в следния формат: "ггггмм", където: гггг е годината, за която се отнасят данните, мм - номерът на месеца, за който се отнасят данните. Полето се попълва задължително.
Пример: Подава се информация за периода 01 март 2007 г. - 31 март 2007 г. - попълва се "200703".
Пример: Лицето прекратява регистрацията си на 7 май и подава информация от дневниците за периода 01 май 2007 г. - 07 май 2007 г. - попълва се "200705".
Пример: Лицето е регистрирано на 13 май 2007 г. и подава информация от дневниците за периода 13 май 2007 г. - 31 май 2007 г. - попълва се "200705".
Полетата "Номер на клона на регистрираното лице, в който е получен документът" и "Номер на клона на регистрираното лице, в който е издаден документът" се попълват с уникален номер за всеки от клоновете. За документите, получени или издадени от централното управление, полето се оставя празно (не се попълва) или се попълва със стойност нула (0).
Пример: За документ, издаден от клон номер 1 - попълва се "1".
Пример: За документ, издаден от централното управление на регистрирано лице или от регистрирано лице, което няма клонове - попълва се " " или "0".
Полето "Вид на документа" се попълва със следните кодове:
| Код | Описание |
| 01 | Фактура |
| 02 | Дебитно известие |
| 03 | Кредитно известие |
| 07 | Митническа декларация/митнически доку- |
| мент, удостоверяващ приключването на | |
| митническите формалности | |
| 09 | Протокол или друг документ |
| 81 | Отчет за извършените продажби |
| 82 | Отчет за извършените продажби при специа- |
| лен ред на облагане | |
Полето "Вид на документа" във файла "POKUPKI.ТХТ" не може да съдържа код "81" и "82".
Полето "Вид на документа" се попълва задължително.
Полето "Номер на документ" е символен тип. Съдържанието е ляво изравнено. Полето се попълва задължително, като позициите, които не се използват, не следва да са запълнени със знак за "0".
За митническа декларация/митнически документ, удостоверяващ приключване на митническите формалности, в полето се попълва номерът, под който е издаден, съгласно митническото законодателство, без датата. Попълването на този номер включва: буквен код, кода на митническото учреждение, митническия режим, поредния номер от регистъра, както и разделители между тях "/" или " - ". Съдържанието е ляво изравнено. Полето се попълва задължително, като позициите, които не се използват, не следва да са запълнени със знак за "0".
Полето "Дата на издаване на документ" съдържа датата, на която документът е издаден. Полето се попълва задължително.
Полетата, описващи стойност, са полетата с номера от 03 - 30 до 03 - 44 във файл "POKUPKI.ТХТ" и от 02 - 10 до 02 - 25 във файл "PRODAGBI.ТХТ". Във всеки отделен запис съдържанието на полетата, описващи стойност, трябва да е с еднакъв знак.
При положение че поле, описващо стойност, е празно (не е попълнено), то може да съдържа и стойност нула (0).
Пример: Полето е празно (не се попълва) - то съдържа " " или "0.00".
Полетата "Идентификационен номер на контрагента (доставчик)" и "Идентификационен номер на контрагента (получател)" съдържат идентификационния номер по ДДС на контрагента, когато същият е регистриран за целите на ДДС (в България или в държава членка), и идентификационния номер на контрагента по смисъла на §1 от допълнителната разпоредба на ППЗЗД, когато контрагентът не е регистрирано по закона лице.
Полетата задължително се попълват с код "999999999999999" в случаите, когато контрагентът е чуждестранно лице (физическо или юридическо), което няма регистрация по Данъчно-осигурителния процесуален кодекс и ЗДДС или няма ДДС номер, с който лицето е регистрирано за целите на ДДС в друга държава членка.
Полетата "Име на контрагента (доставчик)" и "Име на контрагента (получател)" съдържат наименованието на контрагента. Полетата се попълват задължително, когато са попълнени полетата "Идентификационен номер на контрагента (доставчик)" и съответно "Идентификационен номер на контрагента (получател)".
Изисквания към записите при анулиране на документи
При положение че се анулира документ (фактура или известие към фактура) в периода, в които е издаден, той се описва във файла "PRODAGBI.ТХТ" на издателя, но полетата, описващи стойност, се оставят празни (не се попълват) или се записва стойност нула (0). Документът не се описва в дневника за покупки на получателя.
При положение че се анулира документ (протокол за начисляване на данък или протокол по чл. 117, ал. 4 от закона) в периода, в който е издаден, той се описва във файла "PRODAGBI.ТХТ" на издателя, но полетата, описващи стойност, се оставят празни (не се попълват) или се записва стойност нула (0). Документът не се описва в дневника за покупки на издателя.
При положение че се анулира документ (фактура или известие към фактура) след периода, в който е издаден, той се включва във файла "PRODAGBI.ТХТ" на издателя, като в полетата, описващи стойности, се попълват стойности, равни по размер на съдържанието на съответните полета от оригиналния запис в дневника, но с противоположен знак. Документът се описва в дневника за покупки на получателя във файл "POКUPKI.ТХТ" на получателя, касаещ данъчния период, през който е анулиран документът, като в полетата, описващи стойности, се попълват стойности, равни по размер на съдържанието на съответните полета от оригиналния запис в дневника, но с противоположен знак.
При положение че се анулира документ (протокол за начисляване на данък или протокол по чл. 117, ал. 4 от закона) след периода, в който е издаден, той се включва във файла "PRODAGBI.ТХТ" на издателя, като в полетата, описващи стойности, се попълват стойности, равни по размер на съдържанието на съответните полета от оригиналния запис в дневника, но с противоположен знак. Документът се описва и в дневника за покупки на издателя във файл "POКUPKI.ТХТ" на издателя, касаещ данъчния период, през който е анулиран документът, като в полетата, описващи стойности, се попълват стойности, равни по размер на съдържанието на съответните полета от оригиналния запис в дневника, но с противоположен знак.
В случаите на разваляне на доставка, за която е издадена фактура (известие към фактура), издаденият или полученият документ се описва във файла "PRODAGBI.ТХТ" на издателя, съответно "POКUPKI.ТХТ" на получателя, като в полетата, описващи стойности, се попълват стойности, равни по размер на съдържанието на съответните полета от оригиналния запис в дневника, но с противоположен знак.
В случаите на разваляне на доставка, за която данъкът е начислен с протокол, издаденият протокол по чл. 117, ал. 4 от закона се описва във файла "PRODAGBI.ТХТ" и "POКUPKI.ТХТ" на издателя, като в полетата, описващи стойности, се попълват стойности, равни по размер на съдържанието на съответните полета от оригиналния запис в дневника, но с противоположен знак.
Не могат да се анулират вече анулирани документи.
Не могат да се анулират записи, чрез които са анулирани документи.
Изисквания към записите при издаване на протоколи по чл. 117, ал. 4 от закона
При положение че е издаден протокол по чл. 117, ал. 4 от закона за увеличение на данъчната основа на доставката, той се описва във файла "PRODAGBI.ТХТ" на издателя, така както се описва издадено дебитно известие към фактура. Протоколът се описва и в дневника за покупки на издателя във файл "POКUPKI.ТХТ" на издателя, така както се описва получено дебитно известие към фактура.
При положение че е издаден протокол по чл. 117, ал. 4 от закона за намаление на данъчната основа на доставката, той се описва във файла "PRODAGBI.ТХТ" на издателя, така както се описва издадено кредитно известие към фактура. Протоколът се описва и в дневника за покупки на издателя във файл "POКUPKI.ТХТ" на издателя, така както се описва получено кредитно известие към фактура.
Основания за отказ на приемането на носителя
Носителят не се приема от териториалната дирекция на Националната агенция за приходите, когато някой от файловете:
- липсва или не може да се прочете;
- е с нарушена дължина или структура на записа;
- е с нарушена структура - във файла липсват или има допълнителни записи;
- е с непопълнени полета - във файла поле, което задължително трябва да бъде попълнено, е празно.
Носителят не се приема от териториалната дирекция на Националната агенция за приходите и когато във файла "DEKLAR.ТХТ":
- полетата "Идентификационен номер по ДДС на лицето", "Наименование на регистрираното лице, подаващо данните" са с невярно съдържание;
- съдържанието на полето "Отчетен период" се отнася за бъдещ период, период, когато лицето не е било регистрирано или когато за посочения отчетен период вече са били подадени данни.
Носителят не се приема от териториалната дирекция на Националната агенция за приходите и когато във файловете "POKUPKI.ТХТ" или "PRODAGBI.ТХТ":
- полето " Идентификационен номер по ДДС на лицето" е с невярно съдържание;
- в един и същи запис полетата, описващи стойност, съдържат стойности с различен знак;
- съдържанието на полетата, описващи стойност, във файла "DEKLAR.ТХТ" не отговарят на сумата на съответните полета от файловете "POKUPKI.ТХТ" или "PRODAGBI.ТХТ";
- съдържанието на полетата във файла "DEKLAR.ТХТ" не отговаря на съдържанието на справка-декларацията за периода.
Файлът "DEKLAR.ТХТ" съдържа информация за регистрираното лице, периода, за които се подават данните, и сумарни стойности от дневник продажби и дневник покупки (за номера, отбелязани със "*"). Файлът съдържа единствен запис (ред) със следната структура:
| Номер | Описание на полето | Формат | Формула, | Контроли/правила | Задължи- |
| (брой знаци) | допустими | при приемане | телно по- | ||
| стойности | пълнено | ||||
| (стойност, | |||||
| различна | |||||
| от nil) | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 00 - 01 | Идентификационен но- | символен | стандарт за | допустимо лице от регистъра | да |
| мер по ДДС на лицето | (15) | (валиден) ИН | |||
| 00 - 02 | Наименование на лицето | символен | от оператор, при представяне | да | |
| (50) | на данните на технически но- | ||||
| сител, иначе при html-upload | |||||
| се зарежда директно името | |||||
| от регистъра | |||||
| 00 - 03 | Данъчен период | символен | >=200701<= | допустим период - не е пода- | да |
| ГГГГММ | текуща дата | ден; минал; подаден в срок | |||
| за корекция | |||||
| 00 - 04 | Лице, подаващо данните | символен | допустимо лице от регистъра | да | |
| (ЕГН/име) | (50) | ||||
| 00 - 05 | Брой документи в днев- | цифров | брой документи | контрол за коректност | да |
| ника за продажби | (15) | от дневника | |||
| 00 - 06 | Брой документи в днев- | цифров | брой документи | контрол за коректност | да |
| ника за покупки | (15) | от дневника | |||
| Продажби | |||||
| *01 - 01 | Общ размер на данъчните основи | цифров | сума от дневника | контрол за коректност | да |
| за облагане с ДДС | (15) | (02 - 10 от дневник | |||
| продажби) | |||||
| *01 - 20 | Всичко начислен ДДС | цифров | сума от дневника | контрол за коректност | да |
| (15) | (02 - 20 от дневник | ||||
| продажби) | |||||
| *01 - 11 | Данъчна основа на облагаемите | цифров | сума от дневника | контрол за коректност | да |
| доставки със ставка 20 %, вкл. | (15) | (02 - 11 от дневник | |||
| доставките при условията на | продажби) | ||||
| дистанционни продажби, с място | |||||
| на изпълнение на територията на | |||||
| страната | |||||
| *01-21 | Начислен ДДС 20 % | цифров | сума от дневника | контрол за коректност | да |
| (15) | (02 - 21 от дневник | ||||
| продажби) | |||||
| *01 - 12 | Данъчна основа на ВОП и данъч- | цифров | сума от дневника | контрол за коректност | да |
| на основа на получени доставки | (15) | ([02 - 12]+[02 - 26] от | |||
| по чл. 82, ал. 2 - 4 ЗДДС | дневник | ||||
| продажби) | |||||
| *01 - 22 | Начислен данък за ВОП и за по- | цифров | сума от дневника | контрол за коректност | да |
| лучени доставки по чл. 82, | (15) | (02 - 22 от дневник | |||
| ал. 2 - 4 ЗДДС | продажби) | ||||
| *01 - 23 | Начислен данък (20 %) в други | цифров | сума от дневника | контрол за коректност | да |
| случаи, предвидени в ЗДДС | (15) | (02 - 23 от дневник | |||
| продажби) | |||||
| *01 - 13 | Данъчна основа на облагаемите | цифров | сума от дневника | контрол за коректност | да |
| доставки със ставка 7 % | (15) | (02 - 13 от дневник | |||
| продажби) | |||||
| *01 - 24 | Начислен ДДС 7 % | цифров | сума от дневника | контрол за коректност | да |
| (15) | (02 - 24 от дневник | ||||
| продажби) | |||||
| *01 - 14 | Данъчна основа, подлежаща на | цифров | сума от дневника | контрол за коректност | да |
| облагане със ставка 0 % по глава | (15) | (02 - 14 от дневник | |||
| трета от ЗДДС | продажби) | ||||
| *01 - 15 | Данъчна основа на доставките | цифров | сума от дневника | контрол за коректност | да |
| със ставка 0 % за ВОД на стоки | (15) | (02 - 15 от дневник | |||
| продажби) | |||||
| *01 - 16 | Данъчна основа на доставки, под- | цифров | сума от дневника | контрол за коректност | да |
| лежаща на облагане с 0 % по | (15) | (02 - 16 от дневник | |||
| чл. 140, 146 и чл. 173, ал. 1 и 4 | продажби) | ||||
| ЗДДС | |||||
| *01 - 17 | Данъчна основа на доставки на | цифров | сума от дневника | контрол за коректност | да |
| услуги по чл. 21, ал. 3 и чл. 22 - 24 | (15) | (02 - 17 от дневник | |||
| ЗДДС с място на изпълнение на | продажби) | ||||
| територията на друга държава | |||||
| членка | |||||
| *01 - 18 | Данъчна основа на доставки по | цифров | сума от дневника | контрол за коректност | да |
| чл. 69, ал. 2 ЗДДС, вкл. достав- | (15) | (02 - 18 от дневник | |||
| ките при условията на дистан- | продажби) | ||||
| ционни продажби, с място на | |||||
| изпълнение на територията на | |||||
| друга държава членка | |||||
| *01 - 19 | Данъчна основа на освободени | цифров | сума от дневника | контрол за коректност | да |
| доставки и освободените ВОП | (15) | (02 - 19 от дневник | |||
| продажби) | |||||
| Покупки | |||||
| *01 - 30 | Данъчна основа и данък на полу- | цифров | сума от дневника | контрол за коректност | да |
| чените доставки, ВОП, получени- | (15) | (03 - 30 от дневник | |||
| те доставки по чл. 82, ал. 2 - 4 ЗДДС | покупки) | ||||
| и вносът без право на данъчен кре- | |||||
| дит или без данък | |||||
| *01 - 31 | Данъчна основа на получените | цифров | сума от дневника | контрол за коректност | да |
| доставки, ВОП, получените дос- | (15) | (03 - 31 от дневник | |||
| тавки по чл. 82, ал. 2 - 4 ЗДДС, | покупки) | ||||
| вносът, както и данъчната основа | |||||
| на получените доставки, използ- | |||||
| вани за извършване на доставки | |||||
| по чл. 69, ал. 2 ЗДДС с право на | |||||
| пълен данъчен кредит | |||||
| *01 - 41 | Начислен ДДС с право на пълен | цифров | сума от дневника | контрол за коректност | да |
| данъчен кредит | (15) | (03 - 41 от дневник | |||
| покупки) | |||||
| *01 - 32 | Данъчна основа на получените | цифров | сума от дневника | контрол за коректност | да |
| доставки, ВОП, получените дос- | (15) | (03 - 32 от дневник | |||
| тавки по чл. 82, ал. 2 - 4 ЗДДС, | покупки) | ||||
| вносът, както и данъчната основа | |||||
| на получените доставки, използва- | |||||
| ни за извършване на доставки по | |||||
| чл. 69, ал. 2 ЗДДС с право на час- | |||||
| тичен данъчен кредит | |||||
| *01 - 42 | Начислен ДДС с право на части- | цифров | сума от дневника | контрол за коректност | да |
| чен данъчен кредит | (15) | (03 - 42 от дневник | |||
| покупки) | |||||
| *01 - 43 | Годишна корекция по чл. 73, | цифров | сума от дневника | контрол за коректност | да |
| ал. 8 (+/-) и по чл. 147, ал. 3 | (15) | (03 - 43 от дневник | |||
| ЗДДС | покупки) | ||||
| Резултат | |||||
| 01 - 33 | Коефициент по чл. 73, ал. 5 ЗДДС | цифров | К >=0.00 и | контрол за коректност | да |
| (4) | К<=1.00 | ||||
| 01 - 40 | Общо данъчен кредит | цифров | сума от СД | контрол за коректност | да |
| (кл. 41+кл. 42 x | (15) | [01 - 41] + [01 - 42] x | |||
| x кл. 33+кл. 43) | x [01 - 33] + [01 - 43] | ||||
| 01 - 50 | ДДС за внасяне | цифров | сума от СД | контрол за коректност | да |
| (кл. 20 - кл. 40) і 0 | (15) | [01 - 20] - [01 - 40] >=0 | |||
| 01 - 60 | ДДС за възстановяване | цифров | сума от СД | контрол за коректност | да |
| (кл. 20 - кл. 40)<0 | (15) | [01 - 20] - [01 - 40]<0 | |||
| 01 - 70 | Данък за внасяне от кл. 50, при- | цифров | >=0 | контрол за коректност | да |
| спаднат по реда на чл. 92, ал. 1 | (15) | ||||
| ЗДДС | |||||
| 01 - 71 | Данък за внасяне от кл. 50, внесен | цифров | >=0 | контрол за коректност | да |
| ефективно | (15) | ||||
| 01 - 80 | ДДС, подлежащ на възстановява- | цифров | >=0 | да | |
| не, съгласно чл. 92, ал. 1 в 45-дне- | (15) | ||||
| вен срок от подаването на тази | |||||
| декларация | |||||
| 01 - 81 | ДДС, подлежащ на възстановява- | цифров | >=0 | да | |
| не, съгласно чл. 92, ал. 3 в 30-дне- | (15) | ||||
| вен срок от подаването на тази | |||||
| декларация | |||||
| 01 - 82 | ДДС, подлежащ на възстановява- | цифров | >=0 | да | |
| не, съгласно чл. 92, ал. 4 в 30-дне- | (15) | ||||
| вен срок от подаването на тази | |||||
| декларация | |||||
Дневник за продажбите - структура на файловете на магнитния или оптичния носител
Файлът "PRODAGBI.ТХТ" съдържа информация от дневника за продажбите за периода, за който се подават данните. Всеки документ от дневника се описва с един запис (ред) във файла "PRODAGBI.ТХТ" със следната структура:
| Дневник за продажбите | СД | Формат | Задъл- | Контроли/правила при прие- |
| Код | Име на полето | (брой знаци) | жително | мане, водещи до отхвърляне | |
| на файла поради нарушена | |||||
| структура | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 02 - 00 | Идентификационен номер по | да | символен | да | допустим и валиден ИН - |
| ДДС на лицето | (15) | съвпада със СД | |||
| 02 - 01 | Данъчен период | да | символен | да | съвпада със СД |
| (6) ггггмм | |||||
| 02 - 02 | Клон/обособено звено | цифров | >=0 и <=9999 | ||
| (4) | |||||
| 02 - 03 | Пореден номер на документа | цифров | да | пореден номер без пропуски | |
| в дневника | (15) | и дублирания в дневника, | |||
| започва от 1, увеличава се с | |||||
| 1 и последният съвпада с брой | |||||
| документи в дневника по СД | |||||
| 02 - 04 | Вид на документа | не | символен | да | Валиден вид на документа. |
| (2) | Възможните стойности са: | ||||
| 01 - Фактура | |||||
| 02 - Дебитно известие | |||||
| 03 - Кредитно известие | |||||
| 07 - Митническа декларация/ | |||||
| митнически документ за | |||||
| приключване на митнически- | |||||
| те формалности | |||||
| 09 - Протокол или друг доку- | |||||
| мент | |||||
| 81 - Отчет за извършените | |||||
| продажби | |||||
| 82 - Отчет за извършените | |||||
| продажби при специален ред | |||||
| на облагане | |||||
| 02 - 05 | Номер на документа | не | символен | да | съгласно общите изисквания |
| (20) | за попълване на полето | ||||
| 02 - 06 | Дата на документа | не | Дата | да | валидна дата |
| (dd/mm/yyyy) | |||||
| 02 - 07 | Идентификационен номер | не | символен | да | ако е попълнен - валиден |
| на контрагента (получател) | (15) | ИН | |||
| 02 - 08 | Име на контрагента | не | символен | да | не |
| (получател) | (50) | ||||
| 02 - 09 | Вид на стоката или обхват и | не | символен | да | не |
| вид на услугата - точно описа- | (30) | ||||
| ние съгласно документа | |||||
| 02 - 10 | Общ размер на данъчните | да | цифров | да | Сума на 02 - 11, 02 - 12, 02 - |
| основи за облагане с ДДС | (15) | 13, 02 - 14, 02 - 16, 02 - 26 | |||
| 02 - 20 | Всичко начислен ДДС | да | цифров | да | Сума на 02 - 21, 02 - 22, |
| (15) | 02 - 23, 02 - 24 | ||||
| 02 - 11 | Данъчна основа на облагаеми- | да | цифров | да | число >=0.00 или <0.00 |
| те доставки със ставка 20 %, | (15) | ||||
| вкл. доставките при условията | |||||
| на дистанционни продажби, | |||||
| с място на изпълнение на те- | |||||
| риторията на страната | |||||
| 02 - 21 | Начислен ДДС 20 % | да | цифров | да | число >=0.00 или <0.00 |
| (15) | |||||
| 02 - 12 | ДО на ВОП | да | цифров | да | число >=0.00 или <0.00 |
| (15) | |||||
| 02 - 26 | ДО по получените доставки по | да | цифров | да | число >=0.00 или <0.00 |
| чл. 82, ал. 2 - 4 ЗДДС | (15) | ||||
| 02 - 22 | Начислен ДДС за ВОП и за полу- | да | цифров | да | число >=0.00 или <0.00 |
| чени доставки по чл. 82, | (15) | ||||
| ал. 2 - 4 ЗДДС | |||||
| 02 - 23 | Начислен данък (20 %) в други слу- | да | цифров | да | число >=0.00 или <0.00 |
| чаи, предвидени в ЗДДС | (15) | ||||
| 02 - 13 | ДО на облагаемите доставки със | да | цифров | да | число >=0.00 или <0.00 |
| ставка 7 % | (15) | ||||
| 02 - 24 | Начислен ДДС 7 % | да | цифров | да | число >=0.00 или <0.00 |
| (15) | |||||
| 02 - 14 | ДО на доставките със ставка 0 % | да | цифров | да | число >=0.00 или <0.00 |
| по глава трета от ЗДДС | (15) | ||||
| 02 - 15 | ДО на доставките със ставка 0 % | да | цифров | да | число >=0.00 или <0.00 |
| на ВОД на стоки | (15) | ||||
| 02 - 16 | ДО на доставките със ставка 0 % | да | цифров | да | число >=0.00 или <0.00 |
| по чл. 140, чл. 146, ал. 1 и чл. 173, | (15) | ||||
| ал. 1 и 4 ЗДДС | |||||
| 02 - 17 | Данъчна основа на доставки на ус- | да | цифров | да | число >=0.00 или <0.00 |
| луги по чл. 21, ал. 3 и чл. 22 - 24 | (15) | ||||
| ЗДДС, с място на изпълнение | |||||
| на територията на друга | |||||
| държава членка | |||||
| 02 - 18 | Данъчна основа на доставки по | да | цифров | да | число >=0.00 или <0.00 |
| чл. 69, ал. 2 ЗДДС, вкл. данъчна | (15) | ||||
| основа на доставките при усло- | |||||
| вията на дистанционни продажби, | |||||
| с място на изпълнение на терито- | |||||
| рията на друга държава членка | |||||
| 02 - 19 | ДО на освободени доставки и ос- | да | цифров | да | число >=0.00 или <0.00 |
| вободените ВОП | (15) | ||||
| 02 - 25 | ДО на доставки като посредник в | не | цифров | да | число >=0.00 или <0.00 |
| тристранни операции | (15) | ||||
Дневник за покупките - структура и изисквания към файловете на магнитния или оптичния носител
Файлът "POKUPKI.ТХТ" съдържа информация от дневника за покупките за периода, за който се подават данните. Всеки документ от дневника се описва с един запис (ред) във файла "POKUPKI.ТХТ" със следната структура:
| Дневник за покупките | СД | Формат | Задъл- | Контроли/правила при прие- |
| Код | Име на полето | (брой знаци) | жително | мане, водещи до отхвърляне | |
| на файла поради нарушена | |||||
| структура | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 03 - 02 | Идентификационен номер | да | символен | да | допустим и валиден ИН - |
| по ДДС на лицето | (15) | съвпада със СД | |||
| 03 - 01 | Данъчен период | да | символен | да | съвпада със СД |
| (6) ггггмм | |||||
| 03 - 03 | Клон/обособено звено | цифров (4) | >=0 и <=9999 | ||
| 03 - 04 | Пореден номер на доку- | цифров | да | пореден номер без пропуски | |
| мента в дневника | (15) | и дублирания в дневника, | |||
| започва от 1, увеличава се с 1 | |||||
| и последният съвпада с брой | |||||
| документи в дневника по СД | |||||
| 03 - 05 | Вид на документа | символен | да | Валиден вид на документа. | |
| (2) | Възможните стойности са: | ||||
| 01 - Фактура | |||||
| 02 - Дебитно известие | |||||
| 03 - Кредитно известие | |||||
| 07 - Митническа декларация/ | |||||
| митнически документ за | |||||
| приключване на митнически- | |||||
| те формалности | |||||
| 09 - Протокол или друг доку- | |||||
| мент | |||||
| 03 - 06 | Номер на документа | символен | да | съгласно общите изисквания | |
| (20) | за попълване на полето | ||||
| 03 - 07 | Дата на документа | дата | да | валидна дата | |
| (dd/mm/yyyy) | |||||
| 03 - 08 | Идентификационен номер на | символен | да | ако е попълнен - валиден ИН | |
| контрагента (доставчик) | (15) | ||||
| 03 - 09 | Име на контрагента | символен | да | ||
| (доставчик) | (50) | ||||
| 03 - 10 | Вид на стоката или обхват и | символен | да | ||
| вид на услугата - точно опи- | (30) | ||||
| сание съгласно документа | |||||
| 03 - 30 | Данъчна основа и данък на | да | цифров | да | число >=0.00 или <0.00 |
| получените доставки, ВОП, | (15) | ||||
| получените доставки по | |||||
| чл. 82, ал. 2 - 4 ЗДДС и вносът | |||||
| без право на данъчен кредит | |||||
| или без данък | |||||
| 03 - 31 | Данъчна основа на получе- | да | цифров | да | число >=0.00 или <0.00 |
| ните доставки, ВОП, получе- | (15) | ||||
| ните доставки по чл. 82, | |||||
| ал. 2 - 4 ЗДДС, вносът, както | |||||
| и данъчната основа на полу- | |||||
| чените доставки, използвани | |||||
| за извършване на доставки по | |||||
| чл. 69, ал. 2 ЗДДС с право на | |||||
| пълен данъчен кредит | |||||
| 03 - 41 | ДДС с право на пълен данъ- | да | цифров | да | число >=0.00 или <0.00 |
| чен кредит | (15) | ||||
| 03 - 32 | Данъчна основа на получени- | да | цифров | да | число >=0.00 или <0.00 |
| те доставки, ВОП, получени- | (15) | ||||
| те доставки по чл. 82, | |||||
| ал. 2 - 4 ЗДДС, вносът, както и | |||||
| данъчната основа на получе- | |||||
| ните доставки, използвани за | |||||
| извършване на доставки по | |||||
| чл. 69, ал. 2 ЗДДС с право на | |||||
| частичен данъчен кредит | |||||
| 03 - 42 | ДДС с право на частичен | да | цифров | да | число >=0.00 или <0.00 |
| данъчен кредит | (15) | ||||
| 03 - 43 | Годишна корекция по чл. 73, | да | цифров | да | число >=0.00 или <0.00 |
| ал. 8 ЗДДС | (15) | ||||
| 03 - 44 | ДО при придобиване на сто- | не | цифров | да | число >=0.00 или <0.00 |
| ки от посредник в тристранна | (15) | ||||
| операция |
"
§ 42. В приложение № 13 към чл. 116, ал. 1 след думите "Общ размер на данъчните основи за облагане с ДДС" се добавя "(сума от кл. 11 до кл. 16)", а думите "услуги по чл. 22 - 24" се заменят с "услуги по чл. 21, ал. 3 и чл. 22 - 24".
§ 43. Приложение № 14 към чл. 117, ал. 1 и приложение № 15 към чл. 118, ал. 1 се изменят така:
"Приложение № 14 към чл. 117, ал. 1
| VIES- | |
| ДЕКЛАРАЦИЯ | Входящ № ........../ ........ г. |
| попълва се от приходна- | |
| та администрация | |
| Данъчен период: | |
| мм/гггг |
| А. Данни за регистрираното лице |
| Идентификационен номер по ДДС BG |
| Име/наименование |
| Адрес за кореспонденция |
| Б. Данни за лицето, подаващо декларацията: |
| Име |
| ЕГН/ЛНЧ |
| Адрес за кореспонденция: |
| Адрес (кв., ж.к., ул. №) |
| Населено място (гр./с.) |
| Пощенски код |
| В качеството на | | |
| представляващ | пълномощник |
| В. Извършени вътреобщностни доставки на стоки, доставки на стоки като посредник в тристранна операция, както и доставка на услуги по чл. 21, ал. 3 и чл. 22 - 24 ЗДДС, с място на изпълнение на територията на друга държава членка, по които получатели са регистрирани за целите на ДДС лица в друга държава членка. |
| Данъчна основа - общо в лева | 01 |
| (сума на колони к3+ к4 + к5), | |
| в това число | |
| Данъчна основа на ВОД | |
| (сума на колона к3) | 17 |
| Общ брой редове в декларацията | 02 |
| № | ИН по | Данъчна основа в лв. | Данъчен |
| на | ДДС | вътреобщ- | доставки | доставка на | период, |
| ред | на | ностни | на стоки | услуги по | през |
| полу- | доставки | като по- | чл. 21, ал. 3 | който | |
| чателя/ | на стоки | средник | и чл. 22 - 24 | данъкът | |
| придо- | в три- | ЗДДС с мяс- | е станал | ||
| биващия | странна | то на изпъл- | изискуем* | ||
| (вкл. | операция | нение на | (мм/гггг) | ||
| знака) | територия- | ||||
| та на друга | |||||
| държава | |||||
| членка | |||||
| к1 | к2 | к3 | к4 | к5 | к6 |
____________
* В колона к. 6 се вписва данъчният период, през който
данъкът е станал изискуем, в случаите, когато този период е различен от данъчния период, за който се отнася тази декларация.
Долуподписаният ..............................................., декларирам, че представлявам лицето, посочено в кл. А, и посочената в този формуляр информация е вярна и точна. Известно ми е, че за неверни данни нося отговорност по чл. 313 НК.
Забележка. Този формуляр се попълва задължително на машина. Стойностите се посочват в левове и стотинки.
Приложение № 15 към чл. 118, ал. 1
Параметри, структура и изисквания към файловете на магнитния или оптичния носител на VIES-декларацията
Магнитният или оптичният носител или информацията, изпращана по електронен път, трябва да съдържа един от следните файлове:
VIES.TXT или VIES.CSV
Файловете VIES.TXT, VIES.CSV трябва да са текстови файлове с кодиране cp-1251/windows-1251.
Структура на файловете на магнитния или оптичния носител
Файловете VIES.TXT и VIES.CSV съдържат информация от една VIES-декларация, като разширението (TXT, CSV) на файла VIES определя неговия формат, и имат следното значение:
• Разширение TXT - полетата във файла са с фиксирана дължина и между отделните записи (редове) се поставя стандартен разделител за край на ред на текстов файл - знак за Carriage Return с последващ знак Line Feed.
• Разширение CSV - полетата във файла са разделени със знака точка и запетая (;) и между отделните записи (редове) се поставя стандартен разделител за край на ред на текстов файл - знак за Carriage Return с последващ знак Line Feed.
Файлът "VIES.ТХТ" съдържа информация от една VIES-декларация за периода, за който се подава, и се разполага физически само на един магнитен или оптичен носител. Полетата във файла са с фиксирана дължина и между отделните записи (редове) се поставя стандартен разделител за край на ред на текстов файл - знак за Carriage Return с последващ знак Line Feed.
Структурата на VIES.TXT файла съдържа следните секции, които физически са разделени с нов ред:
1. Секция "Основен запис" - секцията се състои от един-единствен запис (ред) със следната структура:
| Но- | Описание на полето | Дъл- | Формат |
| мер | жина | ||
| (брой | |||
| знаци) | |||
| 1. | Код на секцията "Основен | 3 | символен със |
| запис" | стойност VHR | ||
| (латинско) | |||
| 2. | Отчетен период | 7 | символен |
| 3. | Общ брой редове в декла- | 5 | цифров |
| рацията | |||
2. Секция "Декларатор" - секцията се състои от един-единствен запис (ред), съдържащ информация за лицето, предаващо магнитния или оптичния носител, и има следната структура:
| Но- | Описание на полето | Дъл- | Формат |
| мер | жина | ||
| (брой | |||
| знаци) | |||
| 1. | Код на секцията "Декла- | 3 | символен със |
| ратор" | стойност VDR | ||
| (латинско) | |||
| 2. | ЕГН/ЛНЧ на лицето, пода- | 15 | символен |
| ващо декларацията | |||
| 3. | Трите имена по лична кар- | 150 | символен |
| та на лицето, подаващо | |||
| декларацията | |||
| 4. | Град от адреса за кореспон- | 50 | символен |
| денция на лицето, подава- | |||
| що декларацията | |||
| 5. | Пощенски код от адреса за | 4 | цифров |
| кореспонденция на лицето, | |||
| подаващо декларацията | |||
| 6. | Адрес за кореспонденция | 150 | символен |
| (кв., ж.к., ул., №) на лицето, | |||
| подаващо декларацията | |||
| 7. | Качество на лицето, пода- | 1 | символен |
| ващо декларацията | |||
3. Секция "Регистрирано лице" - секцията се състои от един-единствен запис (ред), съдържащ информация за регистрираното лице, подаващо данните, и има следната структура:
| Но- | Описание на полето | Дъл- | Формат |
| мер | жина | ||
| (брой | |||
| знаци) | |||
| 1. | Код на секцията "Регист- | 3 | символен със |
| рирано лице" | стойност VTR | ||
| (латинско) | |||
| 2. | Идентификационен номер | 15 | символен |
| по ДДС на регистрираното | |||
| лице | |||
| 3. | Име на регистрираното | 150 | символен |
| лице | |||
| 4. | Адрес за кореспонденция | 200 | символен |
4. Секция "Общ оборот" - секцията се състои от един-единствен запис (ред), съдържащ информация за общата стойност на доставките в декларацията, и има следната структура:
| Но- | Описание на полето | Дъл- | Формат |
| мер | жина | ||
| (брой | |||
| знаци) | |||
| 1. | Код на секцията "Общ | 3 | символен със |
| оборот" | стойност TTR | ||
| (латинско) | |||
| 2. | Данъчна основа общо | 12 | цифров |
| (сума по к3 + к4 + к5) | |||
| 3. | Данъчна основа на ВОД | 12 | цифров |
| (сума по к3) | |||
5. Секция "ВОД" - секцията се състои от един или няколко записа (редове), всеки от които съдържа информация за извършените доставки към чуждестранен контрагент от държава - членка на ЕС, за отчетния период. Записите имат следната структура:
| Но- | Описание на полето | Дъл- | Формат |
| мер | жина | ||
| (брой | |||
| знаци) | |||
| 1. | Код на секцията "ВОД" | 3 | символен със |
| стойност VIR | |||
| (латинско) | |||
| 2. | Номер на ред | 5 | цифров |
| 3. | VIN номер на чуждестран- | 15 | символен |
| ния контрагент, вкл. зна- | |||
| кът на държавата членка | |||
| 4. | Обща стойност на данъчната | 12 | цифров |
| основа за доставки на стоки | |||
| 5. | Обща стойност на данъчна- | 12 | цифров |
| та основа за тристранни | |||
| сделки | |||
| 6. | Обща стойност на данъчна- | 12 | цифров |
| та основа за доставени ус- | |||
| луги по чл. 21, ал. 3 и | |||
| чл. 22 - 24 от ЗДДС, с място | |||
| на изпълнение територията | |||
| на друга държава членка | |||
| 7. | Отчетен период за извърше- | 7 | символен |
| ните ВОД към съответния | |||
| чуждестранен контрагент | |||
VIN номер на чуждестранния контрагент, вкл. знакът на държавата членка, е идентификационният номер за целите на ДДС, издаден от държавата членка, където лицето е регистрирано за целите на ДДС.
Изисквания към подредбата на записите във файла
Секциите във файла VIES.TXT трябва да имат следната последователност:
1. Секция "Основен запис".
2. Секция "Декларатор".
3. Секция "Регистрирано лице".
4. Секция "Общ оборот".
5. Секция "ВОД".
Записите в секцията "ВОД" са подредени по полето " Номер на ред" в нарастващ ред, като в първия запис полето има стойност "1", а в следващите записи стойностите са нарастващи с 1 без пропуски и без дублиране.
Изисквания към надписването на магнитните или оптичните носители
В съответствие с тези на отчетните регистри.
Изисквания към съдържанието на полетата във файла.
Общи изисквания
Предвидената дължина (брой знаци) за всяко поле е задължителна. Позициите, които не се използват, следва да са запълнени със знак за интервал. При положение че полето е празно (не е попълнено), отделените му позиции са запълнени със знак за интервал.
Полетата в условен формат "Символен" могат да съдържат цифри, букви и разделители (като ";,. и др.). Съдържанието е ляво изравнено.
Полетата в условен формат "Цифров" могат да съдържат само арабски цифри. Съдържанието е дясно изравнено. Когато полето описва стойност, то може да съдържа и разделител "." за стотинки и знак минус, без други знаци и разделители. Позволява се допълване с нули (0) пред дадената сума, за да се спази изискваната дължина на полето. Попълнените стойности трябва да са в български левове.
Пример: Стойност 100,00 лв. - попълва се "100.00".
Пример: Стойност -200,00 лв. - попълва се "-200.00".
Изисквания към конкретни полета
Полетата във всички секции се попълват задължително с изключение на полето "Отчетен период" в секцията "ВОД" за редовете, чийто данъчен период съвпада с данъчния период на декларацията.
Изисквания към полета от секция "Основен запис"
• Полето "Код на секцията "Основен запис" се попълва с кода VHR на латиница.
• Полето "Отчетен период" съдържа периода, за който се отнасят данните в подадената на магнитен или оптичен носител VIES-декларация. Полето съдържа само цифри и знака "/". Съдържанието на полето е в следния формат: "мм/гггг", където: гггг е годината, за която се отнасят данните, мм - номерът на месеца, за който се отнасят данните. Пример: Подава се информация за периода 01 март 2007 г. - 31 март 2007 г. - попълва се "03/2007".
Изисквания към полета от секция "Декларатор"
• Полето "Код на секцията "Декларатор" се попълва с кода VDR на латиница.
• Полето "Тип на лицето, предаващо магнитния или оптичния носител" се попълва със следните кодове:
| Код на | Описание |
| латиница | |
| А | Лицето, подаващо декларацията, |
| е пълномощник | |
| R | Лицето, подаващо декларацията, |
| е представляващ | |
Изисквания към полета от секция
"Регистрирано лице"
Полето "Код на секцията "Регистрирано лице" се попълва с кода VTR на латиница.
Изисквания към полета от секция
"Общ оборот"
Полето "Код на секцията "Общ оборот" се попълва с кода TTR на латиница.
Изисквания към полета от секция "ВОД"
• Полето "Код на секцията "ВОД" се попълва с кода VIR на латиница.
• Полето "Отчетен период за извършените ВОД към съответния чуждестранен контрагент" съдържа периода, в който са извършени ВОД към съответния чуждестранен контрагент. Полето съдържа само цифри и знака "/". Съдържанието на полето е в следния формат: "мм/гггг", където: гггг е годината, за която се отнасят данните, мм - номерът на месеца, за който се отнасят данните. Пример: Подава се информация за периода 01 март 2007 г. - 31 март 2007 г. - попълва се "03/2007".
Основания за отказ на приемането на магнитния или оптичния носител
Магнитният или оптичният носител, съдържащ файл VIES.TXT, не се приема от териториалната дирекция на Националната агенция за приходите, когато:
1. Файлът не може да се прочете.
2. Файлът е с нарушена дължина или структура на записите.
3. Файлът е с нарушена структура - във файла липсват или има допълнителни записи.
4. Файлът е с непопълнени данни в задължителните полета.
5. Полето "Идентификационен номер по ДДС на регистрираното лице" от секцията "Регистрирано лице" е с невярно съдържание.
Структура на файла VIES.CSV
Файлът "VIES.CSV" съдържа информация от една VIES-декларация за периода, за който се подава, и се разполага на един магнитен или оптичен носител. Полетата във файла са разделени със знака точка и запетая (;) и между отделните записи (редове) се поставя стандартен разделител за край на ред на текстов файл - знак за Carriage Return с последващ знак Line Feed.
Структурата на VIES.CSV файла съдържа следните секции, които физически са разделени с нов ред:
Секция "Основен запис" - секцията се състои от един-единствен запис (ред) със следната структура:
| Но- | Описание | Максимал- | Формат |
| мер | на полето | на дължи- | |
| на (макси- | |||
| мален | |||
| брой знаци) | |||
| 1. | Код на секцията | 3 | символен със |
| "Основен запис" | стойност VHR | ||
| (латинско) | |||
| 2. | Отчетен период | 7 | символен |
| 3. | Общ брой редове в | 5 | цифров |
| декларацията | |||
Секция "Декларатор" - секцията се състои от един-единствен запис (ред), съдържащ информация за лицето, предаващо магнитния или оптичния носител, и има следната структура:
| Но- | Описание | Максимал- | Формат |
| мер | на полето | на дължи- | |
| на (макси- | |||
| мален | |||
| брой знаци) | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1. | Код на секцията | 3 | символен със |
| "Декларатор" | стойност VDR | ||
| (латинско) | |||
| 2. | ЕГН/ЛНЧ на лицето, | 15 | символен |
| подаващо деклара- | |||
| цията | |||
| 3. | Трите имена по лич- | 150 | символен |
| на карта на лицето, по- | |||
| даващо декларацията | |||
| 4. | Град от адреса за ко- | 50 | символен |
| респонденция на ли- | |||
| цето, подаващо дек- | |||
| ларацията | |||
| 5. | Пощенски код от ад- | 4 | цифров |
| реса за кореспонден- | |||
| ция на лицето, пре- | |||
| даващо носителя | |||
| 6. | Адрес за кореспонден- | 150 | символен |
| ция (кв., ж.к., ул., №) | |||
| на лицето, подаващо | |||
| декларацията | |||
| 7. | Качество на лицето, по- | 1 | символен |
| даващо декларацията | |||
Секция "Регистрирано лице" - секцията се състои от един-единствен запис (ред), съдържащ информация за регистрираното лице, подаващо данните, и има следната структура:
| Но- | Описание | Максимал- | Формат |
| мер | на полето | на дължи- | |
| на (макси- | |||
| мален | |||
| брой знаци) | |||
| 1. | Код на секцията | 3 | символен със |
| "Регистрирано лице" | стойност VTR | ||
| (латинско) | |||
| 2. | Идентификационен | 15 | символен |
| номер по ДДС на ре- | |||
| гистрираното лице | |||
| 3. | Име на регистрира- | 150 | символен |
| ното лице | |||
| 4. | Адрес за кореспон- | 200 | символен |
| денция | |||
Секция "Общ оборот" - секцията се състои от един-единствен запис (ред), съдържащ информация за общата стойност на доставките в декларацията, и има следната структура:
| Но- | Описание | Максимал- | Формат |
| мер | на полето | на дължи- | |
| на (макси- | |||
| мален | |||
| брой знаци) | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1. | Код на секцията | 3 | символен със |
| "Общ оборот" | стойност TTR | ||
| (латинско) | |||
| 2. | Данъчна основа обща | 12 | цифров |
| (сума по к3 + к4 +к5) | |||
| 3. | Данъчна основа на | 12 | цифров |
| ВОД (сума по к3) | |||
Секция "ВОД" - секцията се състои от един или няколко записа (редове), всеки от които съдържа информация за извършените доставки към чуждестранен контрагент от държава - членка на ЕС, за отчетния период. Записите имат следната структура:
| Но- | Описание | Максимал- | Формат |
| мер | на полето | на дължи- | |
| на (макси- | |||
| мален | |||
| брой знаци) | |||
| 1. | Код на секцията | 3 | символен със |
| "ВОД" | стойност VIR | ||
| (латинско) | |||
| 2. | Номер на ред | 5 | цифров |
| 3. | VIN номер на чужде- | 15 | символен |
| странния контрагент | |||
| 4. | Обща стойност на | 12 | цифров |
| данъчната основа за | |||
| доставки на стоки | |||
| 5. | Обща стойност на | 12 | цифров |
| данъчната основа за | |||
| тристранни сделки | |||
| 6. | Обща стойност на | 12 | цифров |
| данъчната основа за | |||
| доставени услуги по | |||
| чл. 21, ал. 3, чл. 22 - 24 | |||
| ЗДДС с място на из- | |||
| пълнение на терито- | |||
| рията на друга дър- | |||
| жава членка | |||
| 7. | Отчетен период за из- | 7 | символен |
| вършените ВОД към | |||
| съответния чужде- | |||
| странен контрагент | |||
Изисквания към подредбата на записите във файла
Секциите във файла VIES.CSV трябва да имат следната последователност:
1. Секция "Основен запис".
2. Секция "Декларатор".
3. Секция "Регистрирано лице".
4. Секция "Общ оборот".
5. Секция "ВОД".
Записите в секцията "ВОД" са подредени по полето " Номер на ред" в нарастващ ред, като в първия запис полето има стойност "1", а в следващите записи стойностите са нарастващи с 1 без пропуски и без дублиране.
Изисквания към съдържанието на полетата във файла.
Общи изисквания
Полетата в условен формат "Символен" могат да съдържат цифри, букви и разделители (като ".,), с изключение на знака точка и запетая (;).
Полетата в условен формат "Цифров" могат да съдържат само арабски цифри. Когато полето описва стойност, то може да съдържа и разделител "." за стотинки и знак минус, без други знаци и разделители. Позволява се допълване с нули (0) пред дадената сума, за да се спази изискваната дължина на полето. Попълнените стойности трябва да са в български левове.
Пример: Стойност 100,00 лв. - попълва се "100.00".
Пример: Стойност -200,00 лв. - попълва се "-200.00".
Изисквания към конкретни полета
Полетата във всички секции се попълват задължително с изключение на полето "Отчетен период" в секцията "ВОД" за редовете, чийто данъчен период съвпада с данъчния период на декларацията.
Изисквания към полета от секция "Основен запис"
• Полето "Код на секцията "Основен запис" се попълва с кода VHR на латиница.
• Полето "Отчетен период" съдържа периода, за който се отнасят данните в подадената на магнитен или оптичен носител VIES-декларация. Полето съдържа само цифри и знака "/". Съдържанието на полето е в следния формат: "мм/гггг", където: гггг е годината, за която се отнасят данните, мм - номерът на месеца, за който се отнасят данните. Пример: Подава се информация за периода 01 март 2007 г. - 31 март 2007 г. - попълва се "03/2007".
Изисквания към полета от секция
"Декларатор"
• Полето "Код на секцията "Декларатор" се попълва с кода VDR на латиница.
• Полето "Тип на лицето, предаващо магнитния или оптичния носител" се попълва със следните кодове:
| Код на | Описание |
| латиница | |
| А | Лицето, предаващо магнитния или |
| оптичния носител, е пълномощник | |
| R | Лицето, предаващо магнитния или |
| оптичния носител, е представляващ | |
Изисквания към полета от секция
"Регистрирано лице"
Полето "Код на секцията "Регистрирано лице" се попълва с кода VTR на латиница.
Изисквания към полета от секция "Общ оборот"
Полето "Код на секцията "Общ оборот" се попълва с кода TTR на латиница.
Изисквания към полета от секция "ВОД"
• Полето "Код на секцията "ВОД" се попълва с кода VIR на латиница.
• Полето " Отчетен период за извършените ВОД към съответния чуждестранен контрагент" съдържа периода, в който са извършени ВОД към съответния чуждестранен контрагент. Полето съдържа само цифри и знака "/". Съдържанието на полето е в следния формат: "мм/гггг", където: гггг е годината, за която се отнасят данните, мм - номерът на месеца, за който се отнасят данните. Пример: Подава се информация за периода 01 март 2007 г. - 31 март 2007 г. - попълва се "03/2007".
Изисквания към надписването на магнитните или оптичните носители
В съответствие с тези на отчетните регистри.
Основания за отказ на приемането на магнитния или оптичния носител или информацията, изпращана по електронен път
Магнитният или оптичният носител, съдържащ файл VIES.CSV, не се приема от териториалната дирекция на Националната агенция за приходите, когато:
1. Файлът не може да се прочете.
2. Файлът съдържа полета, надвишаващи максималния брой символи или записи с нарушена структура.
3. Файлът е с нарушена структура - във файла липсват или има допълнителни записи.
4. Файлът е с непопълнени данни в задължителните полета.
5. Полето "Идентификационен номер по ДДС на регистрираното лице" от секцията "Регистрирано лице" е с невярно съдържание."
§ 44. В приложение № 17 към чл. 119, ал. 3 раздел "Изисквания към структурата на файла SDELU" се изменя така:
"Изисквания към структурата на файла SDELU
1. Данните се попълват съгласно стандартните изисквания за попълване на данни във формат ТХТ или ХМL.
2. Данните за попълването на тази справка-декларация съответстват на обобщените данни от водения от лицата електронен регистър по чл. 120, ал. 3 ЗДДС.
Файлът SDELU.ТХТ съдържа информация от една декларация за периода, за който се подава. Полетата във файла са с фиксирана дължина и между отделните записи (редове) се поставя стандартен разделител за край на ред на текстов файл - знак за Carriage Return с последващ знак Line Feed.
Между отделните полета на един запис във файловете няма разделители.
Предвидената дължина (брой знаци) за всяко поле е задължителна. Позициите, които не се използват, следва да са запълнени със знак за интервал. При положение че полето е празно (не е попълнено), отделените му позиции са запълнени със знак за интервал.
Полетата в условен формат "Символен" могат да съдържат цифри, букви и разделители (като "., и др.). Съдържанието е ляво изравнено.
Полетата в условен формат "Цифров" могат да съдържат само арабски цифри. Съдържанието е дясно изравнено. Когато полето описва стойност, то може да съдържа и разделител "." за стотинки и знак минус, без други знаци и разделители. Не се позволява допълване с нули (0) пред дадената сума, за да се спази изискваната дължина на полето. Попълнените стойности трябва да са в български левове, а за изрично предвидените полета - в евро.
Пример: Стойност 100,00 лв. - попълва се "100.00".
Пример: Стойност -200,00 лв. - попълва се "-200.00".
Полетата в условен формат "Дата" съдържат само цифри и знака "/". Съдържанието на полето е в следния формат: "дд/мм/гггг", където: дд е денят, мм - номерът на месеца, гггг - годината.
Структурата на SDELU.TXT файла съдържа следните 2 секции, които физически са разделени с нов ред.
Секция "Основен запис" - секцията се състои от един-единствен запис (ред) със следната структура:
| Описание на полето | Формат | Формула, | Контроли/ | Задължително |
| (брой знаци) | допустими | правила | (стойност, | |
| стойности | при приемане | различна от nil) | ||
| Код на запис | Символен (2) | 01 | Контрол на допустими | да |
| стойности | ||||
| Идентификационен номер | Символен (15) | Стандарт за вали- | Допустимо лице от ре- | да |
| по ДДС на лицето | ден ИН по ДДС | гистъра | ||
| Наименование на лицето | Символен (50) | Латиница | Латиница | да |
| Адрес за получаване на съобще- | Символен (150) | Латиница | Валидация от регистър | да |
| ния от регистрираното лице | на НАП | |||
| Данъчен период | Символен (6) | т/гггг (т =1, 2, | Допустим период за | да |
| 3, 4); | подаване | |||
| >=1/2007<= | ||||
| текущ период | ||||
| Валута BGN | Символен (3) | BGN | Контрол на допустими | да |
| стойности | ||||
| Общ размер на дължимия данък | Цифров (15) | Сума на поле | Контрол на допустими | да |
| за периода в левове | номер 05 от | стойности | ||
| секция № 2 | ||||
| Общ размер на дължимия данък | Цифров (15) | Сума на поле | Контрол на допустими | да |
| за периода в евро | номер 06 от | стойности | ||
| секция № 2 | ||||
| Брой записи в секция № 2 | Цифров (10) | Общ брой запи- | Контрол за коректност | да |
| си в секция № 2 | ||||
"
§ 45. Приложение № 18 към чл. 96, ал. 2 се изменя така:
"Приложение № 18 към чл. 96, ал. 2
Параметрите и изискванията към структурата на данните на електронния регистър
Електронен регистър по чл. 120, ал. 3 от закона трябва да се поддържа като електронен файл ELREG.
Структура на файла ELREG
Файлът "ELREG" съдържа идентификационен номер по ДДС на регистрираното лице и информация за извършените доставки на услуги, извършени по електронен път. Всеки документ от регистъра се описва с един запис (ред) във файла. Всеки един ред от файла има следната структура:
| № | Име на полето | Формат | Описание/ |
| на | (брой | Забележки/ | |
| поле | знаци) | Ограничения | |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1. | Идентификацио- | Символен | ИН по ДДС, |
| нен номер по | (15) | издаден от НАП | |
| ДДС на лицето | |||
| 2. | Вид на услугата, | Символен | Кратко описание |
| предоставена по | (50) | на услугата | |
| електронен път | |||
| 3. | Количество на ус- | Цифров | Брой услуги |
| лугата, предоста- | (15) | ||
| вена по електро- | |||
| нен път | |||
| 4. | Номер на издаде- | Цифров | Съгласно общите |
| на фактура за | (15) | изисквания | |
| доставката | |||
| 5. | Дата на издадена | Дата | Съгласно общите |
| фактура за дос- | (10) | изисквания за по- | |
| тавката | (дд/мм/гггг) | пълване на полето | |
| 6. | Данъчна основа | Цифров | Когато цената е |
| във валута | (15) | договорена във | |
| валута | |||
| 7. | Валутен курс BGN | Цифров | Валутен курс към |
| към съответната | (15) | дата на данъчно- | |
| валута | то събитие | ||
| 8. | Данъчна основа | Цифров | Данъчна основа |
| в левове | (15) | след преизчисле- | |
| нието | |||
| 9. | Приложима став- | Цифров | Данъчна ставка в |
| ка на данъка | (6) | държава членка | |
| на получателя на | |||
| услугата | |||
| 10. | Размер на данъка | Цифров | Проверка за ко- |
| в левове | (15) | ректност на опре- | |
| делен размер на | |||
| данъка в левове | |||
| 11. | Валутен курс BGN | Цифров | Валутен курс към |
| към EUR | (7) | дата на данъчното | |
| събитие | |||
| 12. | Размер на данъка | Цифров | Размер на данъка |
| в евро | (15) | след преизчисле- | |
| нието | |||
| 13. | Начин на плащане | Символен | Брой, банков път, |
| (15) | др. | ||
Забележка. Когато не се налага попълването на данните в съответното поле за запис във файла, полето се оставя празно.
Общи изисквания към структурата на файл ELREG
Между отделните полета на един запис във файловете няма разделители.
Между отделните записи (редове) се поставя стандартен разделител за край на ред на текстов файл - знак за Carriage Return с последващ знак Line Feed.
При поискване за целите на контрола файлът "ELREG" се разполага на магнитен или оптичен носител. При положение, че капацитетът на носителя не е достатъчен, той се разполага на следващ носител, така че да се осигури прочитане на информацията.
Изисквания към подредбата на записите във файловете:
Полетата във файл "SDELU.TXT", описващи стойност, съдържат сумата на стойностите на съответните полета във файл "ELREG" за съответния данъчен период.
Изисквания към съдържанието на полетата във файла ELREG
Предвидената дължина (брой знаци) за всяко поле е задължителна. Позициите, които не се използват, следва да са запълнени със знак за интервал. При положение, че полето е празно (не е попълнено), отделените му позиции са запълнени със знак за интервал.
Полетата в условен формат "Символен" могат да съдържат цифри, букви и разделители (като ";, и др.). Съдържанието е ляво изравнено.
Полетата в условен формат "Цифров" могат да съдържат само арабски цифри. Съдържанието е дясно изравнено. Когато полето описва стойност, то може да съдържа и разделител "." за стотинки и знак минус, без други знаци и разделители. Не се позволява допълване с нули (0) пред дадената сума, за да се спази изискваната дължина на полето. Попълнените стойности трябва да са в български левове, а в евро се попълват само изрично предвидените полета.
Пример: Стойност 100,00 лв. - попълва се "100.00".
Пример: Стойност -200,00 лв. - попълва се "-200.00".
Полетата в условен формат "Дата" съдържат само цифри и знака "/". Съдържанието на полето е в следния формат: "дд/мм/гггг", където: дд е денят, мм - номерът на месеца, гггг - годината.
Пример: Дата 3 декември 2007 г. - попълва се "03/12/2007".
Пример: Дата 25 март 2007 г. - попълва се "25/03/2007".
Пример: Полето е празно (не се попълва) - то съдържа " " или " / / ".
Изисквания към конкретни полета
Полето "Номер на издадена фактура за продажба" съдържа само арабски цифри. Съдържанието е дясно изравнено. Полето се попълва задължително, като позициите, които не се използват, не следва да са запълнени със знак за "0" пред дадената цифра, за да се спази изискваната дължина на полето.
Пример: номер на издадена фактура за доставка 510. - попълва се "510".
Полето "Дата на издадена фактура за доставка" съдържа датата, на която документът е издаден. Полето се попълва задължително.
Полетата, описващи стойност, са полетата с номера от 7 до 12. Във всеки отделен запис съдържанието на полетата, описващи стойност, трябва да е с еднакъв знак.
Изисквания към записите при анулиране на документи
При положение, че се фактурира в периода, в който е издадена, тя се описва във файла "ELREG", но полетата, описващи стойност, се оставят празни (не се попълват) или се записва стойност нула (0).
При положение, че се анулира фактура след периода, в който е издадена, тя се описва във файла "ELREG", като в полетата, описващи стойности, се попълва стойност, която е равна по размер на съдържанието на съответното поле от първия запис във файла, но с противоположен знак.
Не могат да се анулират вече анулирани документи.
Не могат да се анулират записи, чрез които са анулирани документи."
§ 46. В приложение № 19 към чл. 101, ал. 1, в раздел В, ред 06 думите "№ на двигател" се заменят с "№ на рама (за МПС)/идентификационен номер (за плавателен съд или въздухоплавателно средство)".
§ 47. Създава се приложение № 22 към чл. 113, ал. 15.
"Приложение № 22 към чл. 113, ал. 15
Параметрите и изискванията към структурата на данните на електронния регистър
Електронен регистър по чл. 113, ал. 13 трябва да се поддържа като електронен файл NMTREG.
Структура на файла NMTREG.CSV
Файлът "NMTREG.CSV" съдържа идентификационен номер по ДДС на регистрираното лице и информация за извършените доставки на нови транспортни средства, извършени от регистрирани по ДДС български доставчици към нерегистрирани лица от друга държава членка. Всяко доставено превозно средство се описва с един запис (ред) във файла и се разполага на един магнитен или оптичен носител. Полетата във файла са разделени със знака точка и запетая (;) и между отделните записи (редове) се поставя стандартен разделител за край на ред на текстов файл - знак за Carriage Return с последващ знак Line Feed.
Всеки един ред от файла има следната структура:
| № | Описание/Забележки | Формат |
| на | (брой знаци) | |
| поле | ||
| 1 | Дата на издаване на фактурата | Дата (10) |
| ДД/ММ/ГГГГ | ||
| 2 | Номер на издадена фактура за | Цифров (10) |
| доставката на ново превозно | ||
| средство | ||
| 3 | Идентификационен номер по | Символен (12) |
| ДДС на доставчика, вкл. | ||
| знака "BG" | ||
| 4 | Име на доставчика | Символен (20) |
| 5 | Адрес на доставчика - улица, № | Символен (20) |
| 6 | Пощенски код на доставчика | Символен (10) |
| 7 | Град на доставчика | Символен (12) |
| 8 | Име на клиента | Символен (20) |
| 9 | Адрес на клиента - улица, № | Символен (20) |
| 10 | Пощенски код на клиента | Символен (10) |
| 11 | Град на клиента | Символен (12) |
| 12 | Знак (префикс) на държавата | Символен (2) |
| членка, където ще се ползва | ||
| превозното средство | ||
| 13 | Стойност на превозното сред- | Цифров (8) |
| ство в левове | ||
| 14 | Тип на превозното средство: мо- | Символен (12) |
| торно превозно средство, плава- | ||
| телен съд, въздухоплавателно | ||
| средство. Стойности на полето: | ||
| - Land vehicle | ||
| - Vessel | ||
| - Aircraft | ||
| 15 | Описание - свободен текст - | Символен (50) |
| допълнителна информация | ||
| 16 | Дата на първоначална реги- | Дата (10) |
| страция | ДД/ММ/ГГГГ | |
| 17 | Изминати километри/плава- | Символен (12) |
| телни часове/летателни часове | ||
| 18 | Номер на рама или идентифи- | Символен (12) |
| кационен номер на плавател- | ||
| ния съд или въздухоплавател- | ||
| ното средство | ||
| 19 | Дата на издаване на временни- | Дата (10) |
| те/транзитни номера (за мотор- | ДД/ММ/ГГГГ | |
| ни превозни средства) | ||
Предвидената дължина (брой знаци) за всяко поле е задължителна. Позициите, които не се използват, следва да са запълнени със знак за интервал. При положение, че полето е празно (не е попълнено), отделените му позиции са запълнени със знак за интервал.
Полетата в условен формат "Символен" могат да съдържат цифри, букви и разделители (като ", и др.), с изключение на знака точка и запетая (;). Съдържанието е ляво изравнено.
Полетата в условен формат "Цифров" могат да съдържат само арабски цифри. Съдържанието е дясно изравнено. Когато полето описва стойност, то може да съдържа и разделител "." за стотинки, без други знаци и разделители. Позволява се допълване с нули (0) пред дадената сума, за да се спази изискваната дължина на полето. Попълнените стойности трябва да са в български левове.
Пример: Стойност 10 000,00 лв. - попълва се "10 000.00".
Полетата в условен формат "Дата" съдържат само цифри и знака "/". Съдържанието на полето е в следния формат: "дд/мм/гггг", където: дд е денят, мм - номерът на месеца, гггг - годината.
Пример: Дата 3 декември 2007 г. - попълва се "03/12/2007".
Пример: Дата 25 март 2007 г. - попълва се "25/03/2007".
Пример: Полето е празно (не се попълва) - то съдържа " " или " / / ".
Изисквания към конкретни полета
Полето " Номер на издадена фактура за доставката на ново превозно средство" съдържа само арабски цифри. Съдържанието е дясно изравнено. Полето се попълва задължително, като позициите, които не се използват, може да са запълнени със знак за "0" пред дадената цифра, за да се спази изискваната дължина на полето.
Пример: номер на издадена фактура за доставка 510. - попълва се "510".
Полето "Дата на издаване на фактурата" съдържа датата, на която документът е издаден. Полето се попълва задължително.
Изисквания към записите при анулиране на документи
При положение, че се фактурира в периода, в който е издадена, тя се описва във файла "NMTREG.CSV", но полетата, описващи стойност, се оставят празни (не се попълват) или се записва стойност нула (0).
При положение че се анулира фактура след периода, в който е издадена, тя се описва във файла "NMTREG.CSV", като в полетата, описващи стойности, се попълва стойност, която е равна по размер на съдържанието на съответното поле от първия запис във файла, но с противоположен знак.
Не могат да се анулират вече анулирани документи.
Не могат да се анулират записи, чрез които са анулирани документи."
§ 48. Създава се приложение № 23 към чл. 88, ал. 2:
"Приложение № 23 към чл. 88, ал. 2
| ТД на НАП по регистрация на лицето: |
| Вх. № ......................../.....................г. |
| УВЕДОМЛЕНИЕ |
| за упражняване на правото на избор по чл. 143, ал. 3 от закона или за прекратяване на прилагането на специалния ред на облагане на маржа по чл. 143, ал. 6 от закона |
| Раздел А: |
| Раздел Б: |
| Настоящото уведомление се подава за: |
| | упражняване на правото на избор по чл. 143, ал. 3 |
| от закона | |
| | прекратяване на прилагането на специалния ред на |
| облагане на маржа по чл. 143, ал. 6 от закона след | |
| изтичане на 24 месеца, считано от първия ден на | |
| месеца, следващ месеца на подаването на уве- | |
| домление по чл. 143, ал. 3 от: дд/мм/ггггг |
| Долуподписаният ..................................................., декларирам, че представлявам лицето, посочено в раздел А от това уведомление, и посочената информация е вярна и точна. Известно ми е, че за неверни данни нося отговорност по НК. |
Забележка. Този формуляр се попълва задължително на машина."
§ 49. В преходните и заключителните разпоредби се правят следните изменения:
1. В § 3, ал. 1 думите "чл. 44, ал. 1" се заменят с "чл. 75, ал. 1".
2. Параграф 12 се изменя така:
"§ 12. (1) Независимо от § 14, ал. 1 от преходните и заключителните разпоредби на Закона за данък върху добавената стойност не се дължи данък при извършването на митническите формалности по деклариране за свободно обращение на стоки, когато едновременно са налице следните условия:
1. към момента на декларирането стоките са под митнически режим и митническо складиране, активно усъвършенстване по системата с отложено плащане, временен внос с пълно или частично освобождаване от митни сборове или са със статут на временно складирани стоки или са поставени в свободна зона или свободен склад, и
2. едновременно с декларирането:
а) стоките напускат територията на страната с направление трета страна или територия, или
б) стоките, поставени под режим временен внос с пълно освобождаване от митни сборове напускат територията на страната с направление държавата членка, от която са били изнесени (включително Република Румъния), и получател е лицето, което ги е изнесло.
(2) Разпоредбата на чл. 16, ал. 2 се прилага и в случаите, когато стоки са временно изнесени от територията на страната до територията на държава членка или до територията на Република Румъния преди 31.XII.2006 г. включително, за обработка, преработка или поправка под митнически режим пасивно усъвършенстване и тези стоки се внасят обратно на територията на страната след 1 януари 2007 г. включително."
§ 50. Създават се параграфи 13 - 21:
"§ 13. Коефициентът по чл. 73, ал. 5 от закона за предходната 2006 г. се изчислява по формулата, регламентирана в чл. 68 от отменения правилник за прилагане на Закона за данък върху добавената стойност, на база на всички извършени доставки през 2006 г. При определяне на вида на доставките се изхожда от данъчния режим на доставките към датата на възникване на данъчното събитие за тях.
§ 14. Номерирането на документите по чл. 78, издадени след 1 януари 2007 г. включително, започва от "0000000001".
§ 15. (1) Въвеждането на територията на страната на стоки, които са били изнесени до 31.XII.2006 г. включително, от територията на държава членка или от територията на Република Румъния, се счита за внос на стоки по смисъла на чл. 16 от закона.
(2) В случаите по ал. 1 не е налице вътреобщностно придобиване на стоките.
§ 16. (1) Не се начислява данък за вътреобщностно придобиване на стока, когато са налице едновременно следните условия:
1. правото на собственост върху стоката се прехвърля след 1 януари 2007 г. включително;
2. за стоката е внесен или начислен данък при внос на стоки.
(2) В случаите по ал. 1, когато данъчната основа на вътреобщностното придобиване е по-висока от данъчната основа при внос, се счита че е налице вътреобщностно придобиване на стока, за което данъкът става изискуем по реда на закона, като разликата се приема за данъчна основа на придобиването.
§ 17. (1) Когато хотелиери, туроператори и туристически агенти са получили авансови плащания до 31.XII.2006 г. включително, за доставки по глава двадесет и първа от отменения Закон за данък върху добавената стойност и за тези доставки след влизане на закона в сила се прилагат разпоредбите на чл. 66, ал. 2 или на глава шестнадесета от закона, при възникване на данъчно събитие за доставките лицата издават данъчен документ по реда и в сроковете на закона, в който посочват:
1. цялата данъчна основа за доставката, формирана по реда на закона;
2. размера на данъка, определен върху данъчна основа по т. 1;
3. размера на начисления данък по авансовите плащания до 31.XII.2006 г. включително;
4. размера на начисления данък по авансовите плащания след 1.I.2007 г. включително;
5. разликата между размера на данъка по т. 2 и сумата от размера на данъка по т. 3 и 4.
(2) В случаите по ал. 1 в дневника за продажбите за съответния данъчен период се отразява разликата по ал. 1, т. 5.
§ 18. Разпоредбите на § 9 от преходните и заключителните разпоредби на закона се прилагат и за доставка на стоки при условията на договор за финансов лизинг, за която режимът на облагане е променен с влизането на закона в сила от облагаема в освободена доставка или от освободена в облагаема доставка. За вноските, дължими след 1.I.2007 г., се прилага данъчният режим към датата на възникване на данъчното събитие по закона.
§ 19. (1) Когато е получено авансово плащане до 31.XII.2006 г. включително, за доставка по глава трета от закона и до 31.III.2007 г. доставчикът не се снабди с документите, удостоверяващи наличие на обстоятелства по глава четвърта от този правилник, се счита, че доставката е облагаема със ставка 20 на сто.
(2) В случаите по ал. 1 данък се начислява от доставчика чрез издаване на протокол по чл. 117, ал. 2 от закона, в 5-дневен срок, считано от 31.III.2007 г.
(3) Когато впоследствие доставчикът се снабди с необходимите документи, той коригира резултата от прилагането на ал. 2 по реда на чл. 39, ал. 4 - 7 на този правилник.
§ 20. (1) Когато е получено авансово плащане до 31.12.2006 г. включително, за доставка на стока или услуга, за която със закона е променено данъчното третиране по отношение на размера на ставката, мястото на изпълнение на доставката, приравняване на доставката на облагаема по чл. 69, ал. 2 от закона и данъчното събитие за която възниква след тази дата, доставчикът документира доставката чрез издаване на фактура, в която посочва цялата данъчна основа на доставката. За доставката се прилага данъчният режим към датата на възникване на данъчното събитие на доставката по закона.
(2) Когато е направено авансово плащане до 31.ХII.2006 г. включително, за доставка на стока или услуга, данъчното събитие за която възниква след тази дата и данъкът за доставката е изискуем от получателя по реда на закона и този правилник, регистрираното лице-получател е длъжно да начисли данък върху цялата данъчна основа на доставката, включително за направеното авансово плащане.
(3) Алинея 2 не се прилага, когато по реда на отменения Закон за данък върху добавената стойност за авансовото плащане е начислен данък. За данъчното третиране на доставката, включително за последващи авансови плащания, се прилагат разпоредбите на закона и този правилник.
§ 21. Правилникът влиза в сила от 1 януари 2007 г."
