Държавен вестник, брой 53 от 4.VII

Чл. 7. (1) Съвместните контролни действия (СКД) на органите на МВР и органите на НАП се осъществяват въз основа на предварително съгласувани оперативни планове от ръководителите по чл. 5 или 6.

(2) При извършване на СКД обменът на информацията във връзка с развитието на плановете се подпомага:

1. при действия, организирани на централно ниво - от специализирани звена/оперативни центрове в ЦУ на НАП и главните дирекции на МВР;

2. при действия, организирани на териториално ниво - от служители за връзка от съответните структури на МВР и НАП.

Чл. 8. (1) При извършване на мащабни СКД, включително организирани по писмено искане на контролни органи извън системата на МВР и НАП, директорите на главни дирекции в МВР и СДВР/ОДМВР и изпълнителният директор на НАП или оправомощено от него лице издават писмени заповеди за всеки конкретен случай, в които определят:

1. обектите на проверка;

2. участващите в проверката длъжностни лица;

3. началото на действията, начина на извършването им и срока за изготвяне на отчета.

(2) С отделни заповеди се определят служителите по чл. 7, ал. 2, т. 2, за които се уведомява другото ведомство.

Чл. 9. В едноседмичен срок от приключване на съвместните контролни действия данните от тях се изпращат в ЦУ на НАП и структурите на МВР, а съставените документи - на съответните компетентни органи.

Чл. 10. Разходите по осъществяване на СКД са за сметка на всяка от участващите страни.

Чл. 11. За целите на СКД се използват следните източници на информация:

1. съхранявана или специално събрана от НАП или МВР информация за съвместната контролна дейност;

2. друга информация за факти и обстоятелства за извършени престъпления или други правонарушения против данъчната или осигурителната система, както и други престъпления от общ характер;

3. анализи, доклади и разработки за състоянието и тенденциите на правонарушенията в данъчната и осигурителната система.

Чл. 12. (1) Органите на МВР оказват съдействие на органите и служителите на НАП при осъществяване на техните правомощия в следните случаи:

1. в случай че ревизирано или проверявано лице откаже да осигури достъп до обект или откаже да представи или предаде доброволно вещи, книжа или други носители на информация;

2. при необходимост от установяване на адрес на съответното лице, което се укрива или не може да бъде намерено на неговия адрес за кореспонденция;

3. при необходимост от охрана на органи или служители на НАП;

4. в други предвидени в закон случаи.

(2) За оказване на съдействие по ал. 1 се отправя мотивирано писмено искане. В случаите на неотложност искането се отправя устно до съответния ръководител, като за това се изготвя протокол. В двудневен срок от оказване на съдействието копие от протокола се предоставя на органите на МВР, оказали съдействието.

Чл. 13. (1) В случаите по чл. 12, ал. 1, т. 1 при претърсване и изземване по предвидения за това ред в Наказателно-процесуалния кодекс (НПК) органите по приходите или публичен изпълнител могат да поискат съдействие от органите на МВР на основание чл. 42, ал. 1 от Данъчно-осигурителния процесуален кодекс (ДОПК).

(2) Съответният орган по приходите или публичен изпълнител отправя искане до съда, в района на който следва да бъде извършено претърсване и изземване. След издаване разрешението се предоставя на органите на МВР в оригинал за подготовка на действието.

(3) Иззетите по реда на чл. 42, ал. 2 и 3 ДОПК вещи, книжа или други носители на информация съгласно чл. 42, ал. 2 от същия кодекс се предават от органите на МВР на органите на НАП с протокол и опис.

(4) Когато извън случаите по ал. 2 по реда на НПК от органи на МВР са събрани доказателства, които имат значение за установяване на задължения за данъци или задължителни осигурителни вноски, но същите обслужват целите на наказателно производство, органите на МВР осигуряват на органите по приходите достъп до тези доказателства и заверени копия от тях след разрешение от наблюдаващия прокурор.

Чл. 14. (1) Съдействие от органите на МВР на публичните изпълнители на НАП се оказва при:

1. действия по налагане на обезпечителни мерки и при принудително изпълнение, когато има данни, че е налице опасност за публичния изпълнител:

а) връчване на актове от публичния изпълнител на НАП;

б) опис на имущество;

в) изземване на вещи и предаването им за пазене;

г) при въвод във владение на собственика;

2. предоставяне на информация относно превозни средства, включително за собственик, дата на първа регистрация, за наложени обезпечителни мерки и др.;

3. установяване на адрес на задължено лице, което се укрива или не може да бъде намерено на неговия адрес за кореспонденция, и връчване на актове от значение за обезпечаване и събиране на публичните му задължения;

4. (отм. - ДВ, бр. 52 от 2017 г., в сила от 30.06.2017 г.)

5. (изм. - ДВ, бр. 52 от 2017 г., в сила от 30.06.2017 г.) получено уведомление от публичен изпълнител при НАП на основание чл. 182, ал. 2, т. 2 и чл. 221, ал. 6 ДОПК;

6. в други случаи, предвидени в закон.

(2) За оказване на съдействие по ал. 1 се отправя мотивирано писмено искане. В случаите на неотложност искането се отправя устно до съответния ръководител, като за това се изготвя протокол. В двудневен срок от оказване на съдействието копие от протокола се предоставя на органите на МВР, оказали съдействието.

Чл. 15. (Изм. - ДВ, бр. 52 от 2017 г., в сила от 30.06.2017 г.) (1) Ръководителите на компетентните структури на МВР или определените от тях лица за контакт предявяват за събиране в НАП съгласно разпоредбите на ДОПК неплатените в срок публични вземания, установени с влезли в сила актове на органи на МВР.

(2) Публичните вземания се предявяват пред публичните изпълнители в компетентната териториална дирекция или офис (ТД/офис) на НАП по смисъла на чл. 8 ДОПК (приложение № 1) след влизане в сила на акта:

1. чрез електронната услуга на НАП "Приемане на актове, от които произтича публично вземане на външни взискатели";

2. чрез обмен на данни между информационните системи на НАП и МВР;

3. на хартиен носител.

(3) Влезлите в сила актове на органи на МВР, за които не е осигурена техническа възможност за предаването им за събиране в НАП съгласно ал. 2, т. 1 или 2, се предават на хартиен носител ведно с документите и данните по чл. 16.

(4) Влезлите в сила актове на органи на МВР, данните за които са предявени за събиране по ал. 2, т. 1 или 2, не се предоставят на хартиен носител, а само при поискване от страна на НАП.

(5) Не се предявяват пред НАП:

1. наказателни постановления, които не са влезли в сила;

2. актове за установяване на публични вземания, за които са налице условията по чл. 168 ДОПК;

3. актове за установяване на публични вземания, издадени срещу заличени юридически лица;

4. актове, издадени срещу държавни учреждения.

Чл. 16. (Изм. - ДВ, бр. 52 от 2017 г., в сила от 30.06.2017 г.) (1) Ръководителите на компетентните структури на МВР или определените от тях лица за контакт предават на публичните изпълнители в НАП преписки за публичните вземания на хартиен носител, които съдържат:

1. изпълнителното основание - наказателно постановление или друг акт за установяване на публично вземане в оригинал, издаден от компетентен орган на МВР, със заверка за датата на влизане в сила, извършена от компетентно длъжностно лице;

2. решение на административен и/или съдебен орган, потвърждаващ/изменящ или отменящ изпълнителното основание, заверено копие, с надлежно отбелязване на датата на влизане в сила;

3. данни, индивидуализиращи длъжника, актуални към момента на комплектуване на преписката, когато е физическо лице (ФЛ), както следва:

а) за български граждани - имената по документ за самоличност, единен граждански номер (ЕГН), постоянен и настоящ адрес;

б) за чужденци - имена по документ за самоличност (паспорт или заместващ го документ за пътуване) и при възможност по разрешение за пребиваване или карта за пребиваване на член на семейството на гражданин на Съюза, изписани на латиница и/или кирилица, ведно с копие на документа, въз основа на който са предоставени данните, ЕГН/личен номер на чужденец (ЛНЧ), пол, дата (ден, месец, година), място на раждане (държава), гражданство, статут на пребиваване и адрес;

в) за граждани на Европейския съюз - имената по документ за самоличност (лична карта или паспорт) и при възможност по удостоверение за пребиваване на граждани на ЕС, изписани на латиница и/или кирилица, ведно с копие на документа, въз основа на който са предоставени данните, личен номер, пол, дата (ден, месец, година), място на раждане (държава), гражданство, статут на пребиваване и адрес на пребиваване;

4. данни, индивидуализиращи длъжника, актуални към момента на комплектуване на преписката, когато е юридическо лице (ЮЛ) или едноличен търговец (ЕТ), както следва:

а) за лицата, представляващи ЮЛ/ЕТ - имена/наименование, ЕГН/личен номер/личен номер за чужденец/ЕИК и по търговския регистър (ТР)/БУЛСТАТ, адрес;

б) седалище и адрес на управление, ЕИК по ТР/БУЛСТАТ, номер на фирмено дело и съда по регистрацията (за тези, които не са пререгистрирани в Агенцията по вписванията);

5. данни за вида, адреса, броя и местонахождението на производствени, търговски или други обекти и места за осъществяване на търговска или производствена дейност от длъжника, които са известни на МВР;

6. данни за публичното вземане:

а) вид и размер на публичното вземане - главница и лихва (ако е лихвоносно), начислена към датата на предаване на преписката на НАП или дата, от която следва да се начисляват;

б) доказателства, удостоверяващи промяна в задължението, чрез частично плащане или прихващания, извършени до момента на изпращане на преписката в НАП - в заверени копия;

в) данни за взискателя, получател на информацията за събраните суми от принудително събиране по вземанията, съответно: МВР, Фонда за безопасност на движението, Гаранционния фонд по чл. 518 от Кодекса за застраховането, Център "Фонд за лечение на деца" или друг.

(2) Всички документи и приложения по преписките, с изключение на посочените в ал. 1, т. 1, които се съхраняват в оригинал от МВР, се заверяват "Вярно с оригинала", като се посочва дата на заверката, имена и подпис на съответния служител, който я е извършил, и печат.

(3) Предаването на преписките на хартиен носител се извършва с опис и двустранен приемно-предавателен протокол по образец (приложение № 2) чрез служебна поща или чрез пощенски оператор с известие за доставяне (обратна разписка), изпратена на адреса на компетентната ТД/офис на НАП.

Чл. 17. (Изм. - ДВ, бр. 52 от 2017 г., в сила от 30.06.2017 г.) (1) Когато след предявяване на публичното вземане в НАП органите на МВР получат информация за предстояща промяна или констатират последваща промяна в предоставените на НАП данни за неплатените в срок публични вземания и актовете, с които същите са установени, коригират/променят или допълват данните по един от следните начини:

1. чрез услугата по чл. 15, ал. 2, т. 1;

2. чрез обмена на данни между информационните системи на НАП и МВР по чл. 15, ал. 2, т. 2;

3. чрез писмено уведомяване на публичния изпълнител от компетентната ТД/офис на НАП в случаите по чл. 15, ал. 2, т. 3.

(2) При допусната техническа грешка или промяна на данните за предявените публични вземания органите на МВР уведомяват публичния изпълнител от компетентната ТД/офис на НАП, както следва:

1. ежедневно след извършване на промяна в съответния софтуерен продукт за подадените в НАП данни - в случаите, когато данните за публичното вземане са предадени чрез обмена на данни между информационните системи на НАП и МВР;

2. в 7-дневен срок от установяване на съответното обстоятелство - в останалите случаи.

Чл. 18. (Изм. - ДВ, бр. 52 от 2017 г., в сила от 30.06.2017 г.) (1) В случаите, когато след предаване на преписка за принудително събиране в НАП са извършени плащания за погасяване на публичното вземане, при които сумите са постъпили по сметки на МВР, съответният служител на МВР уведомява публичния изпълнител в компетентната ТД/офис на НАП, както следва:

1. ежедневно при отразяване на плащането в съответния софтуерен продукт за подадените в НАП данни - в случаите, когато данните за публичното вземане са предадени чрез обмена на данните между информационните системи на НАП и МВР;

2. в 7-дневен срок от установяване на съответното обстоятелство - в останалите случаи.

(2) Когато са извършени плащания от длъжника, при които сумите са постъпили по сметки на МВР, след получаване на справка от НАП относно направените разноски по принудително изпълнение и актуалния размер на задължението в 7-дневен срок съответният разпоредител с бюджет в МВР превежда сумите за направените разноски по сметка, посочена от НАП.

(3) При пълно или частично погасяване на публични вземания, установени с акт на компетентен орган на МВР, служител на НАП в 5-дневен срок от изтичане на всеки месец уведомява МВР за постъпилите суми чрез изпращане на справка на електронен адрес, посочен от МВР.

(4) Разпореждането за разпределение или за прекратяване на изпълнителното производство се изпраща в 7-дневен срок от издаването му на предоставени за целта електронни адреси на МВР с електронно съобщение, подписано с квалифициран електронен подпис от публичен изпълнител.

(5) Получаването на разпореждането се удостоверява от служител на МВР чрез изпращане на обратно електронно съобщение, подписано с квалифициран електронен подпис, до електронния адрес на подателя.

(6) Недължимо платени или надвнесени суми, постъпили по банкова сметка на НАП или МВР за погасяване на глоби или имуществени санкции по Закона за движението по пътищата, се възстановяват от бюджета на Министерството на вътрешните работи.

Чл. 19. (1) В случаите по чл. 250, ал. 3 и по чл. 254, ал. 7 ДОПК публичният изпълнител отправя писмено предложение до съответния орган на МВР в качеството му на публичен взискател за възлагане на вещта, предмет на търга.

(2) Веднага след постъпване на предложението органът на МВР се произнася по него и изпраща на публичния изпълнител заверен препис от своя акт.

(3) Липсата на отговор по предложението в двуседмичен срок от получаването му се счита за мълчалив отказ от възлагане.

Чл. 20. (1) Съдействие от органите на МВР на органи и служители на НАП във връзка с дейността по продажба на конфискувани, отнети или изоставени в полза на държавата имущества, както и придобити такива от държавата в производство по несъстоятелност, се оказва, когато:

1. лице възпрепятства служители на НАП да осъществят въвод във владение на недвижим имот - държавна собственост, и констатиране (опис), както и при въвод във владение на продаден държавен имот, съгласно чл. 246, ал. 10 ДОПК;

2. се предприемат действия във връзка с конфискувани, отнети или изоставени в полза на държавата превозни средства, както следва:

а) предоставяне на подробна информация относно регистрираното на територията на страната превозно средство, включително за собственика, номер на шаси (рама), дата на първа регистрация и наложени обезпечителни мерки (запори) и др.;

б) предоставяне на информация дали превозното средство е обявено за общодържавно и/или международно издирване, включително и в Шенгенската информационна система и Автоматизираната информационна система на Международната организация на криминалната полиция "Интерпол";

в) обявяване за издирване на конфискувани, отнети или изоставени в полза на държавата превозни средства в случаите на чл. 52, ал. 2, т. 5 от Закона за Министерството на вътрешните работи, когато местонахождението на превозното средство не е известно;

3. се предприемат действия във връзка с продажба на конфискувани, отнети или изоставени в полза на държавата оръжия, боеприпаси, взривни вещества и пиротехнически изделия (ОБВВПИ);

4. в други случаи, предвидени в закон.

(2) За предоставяне на информация по ал. 1, т. 2, буква "а" се отправя писмено искане до СДВР/ОДМВР по регистрация на превозното средство, в което се посочва необходимият срок за получаване на данните. Съответната СДВР/ОДМВР предоставя подробно извлечение от регистъра за превозните средства ("Автоматизираната информационна система (АИС) - "КАТ - Регистрация"). В случаите, в които актуалната регистрация е в друга ОДМВР, искането се препраща до нея.

(3) За предоставяне на информацията по ал. 1, т. 2, буква "б" се отправя писмено искане до дирекция "Международно оперативно сътрудничество" - МВР, в което се посочва необходимият срок за получаване на данните. Информацията се изпраща, включително и на посочен в искането факс, освен ако за изпращането ѝ се изисква защитен канал.

(4) За оказване на съдействието по ал. 1, т. 1, т. 2, буква "в" и т. 4 се отправя мотивирано писмено искане.

(5) В случаите на неотложност за оказване на съдействието по ал. 1 искането се отправя устно до съответния ръководител, като за това се изготвя протокол.

(6) Органите на НАП уведомяват съответната СДВР/ОДМВР за всяко конфискувано, отнето или изоставено в полза на държавата превозно средство. Към уведомлението се прилагат заверено копие на влязъл в сила съдебен или административен акт, копия на налични в НАП други документи, свързани с превозното средство, като се посочват данни за отговорен служител на НАП и телефони за връзка с него.

(7) След получаване на уведомлението по ал. 6 органите на МВР въвеждат данните от уведомлението в Автоматизираната информационна система "КАТ - Регистрация".

(8) В случай на констатиране от орган на МВР на представени документи за регистрация на превозно средство по ал. 6 - държавна собственост, незабавно се информира съответният орган, отправил уведомлението по ал. 6, освен когато документите за регистрацията са:

1. заповед за предоставяне на превозно средство, издадена от министъра на финансите;

2. постановление за възлагане на превозно средство, издадено от орган на НАП.

(9) Съответният орган на НАП незабавно предприема действия в изпълнение на функциите на НАП по чл. 3, ал. 1, т. 12 и 13 от Закона за Националната агенция за приходите (ЗНАП) и уведомява СДВР/ОДМВР.

Чл. 21. В случаите, при които органите на МВР съхраняват конфискувани, отнети и изоставени в полза на държавата имущества, при поискване:

1. осигуряват на органите и служителите на НАП достъп до имуществата;

2. предоставят на органите и служителите на НАП намиращите се в съответната структура на МВР документи за тези имущества.

Чл. 22. (1) Приемането в Централния оръжеен склад на МВР (ЦОС - МВР) на конфискувани, отнети и изоставени в полза на държавата ОБВВПИ, включително огнестрелни и неогнестрелни оръжия, с влезли в сила актове, се извършва от материално-отговорно лице, определено със заповед на директора на дирекция "Управление на собствеността и социални дейности" при МВР (ДУССД - МВР).

(2) Дирекция "УССД" - МВР уведомява НАП за приетите ОБВВПИ, като уведомлението съдържа идентификационни данни за ОБВВПИ, съгласно § 1, т. 13 - 19 от преходните и заключителните разпоредби на Закона за оръжията, боеприпасите, взривните вещества и пиротехническите изделия (ЗОБВВПИ). Към уведомлението се прилагат заверени копия на влезлия в сила акт, с който е постановено конфискуване и отнемане или е констатирано изоставяне в полза на държавата на ОБВВПИ, и други налични документи, свързани с ОБВВПИ.

(3) Наличието на движими културни ценности от ОБВВПИ по ал. 2 се установява от експерт при Националния исторически музей или друг музей със съответен тематичен обхват в присъствието на материалноотговорното лице. Експертът представя един екземпляр от експертното заключение на НАП и един екземпляр - на ДУССД - МВР.

(4) Органите на НАП създават организация за осъществяване на действията по ал. 3.

(5) Специализирана комисия, назначена със заповед на директора на ДУССД - МВР, извършва технически преглед за наличието на негодни и самоделни ОБВВПИ по ал. 2, подлежащи на бракуване и унищожаване, за което издава експертно заключение.

(6) Бракуване и унищожаване на негодни и самоделни ОБВВПИ по ал. 2 се извършва от ДУССД - МВР, след писмено съгласие на министъра на финансите на основание чл. 3, ал. 6 ЗНАП въз основа на експертното заключение на специализираната комисия по ал. 5.

(7) В 14-дневен срок от издаване на експертното заключение по ал. 5 ДУССД - МВР писмено уведомява ТД на НАП - София, за годните за продажба ОБВВПИ по ал. 2, за които не са налице забраните по ЗОБВВПИ. Копие от протокола за бракуваните и унищожени ОБВВПИ се предоставя от ДУССД - МВР на ТД на НАП - София.

(8) В уведомлението по ал. 7 се съдържа следната информация:

1. идентификационни данни за ОБВВПИ съгласно § 1, т. 13 - 19 от преходните и заключителните разпоредби на ЗОБВВПИ;

2. състояние на ОБВВПИ;

3. балансова или друга стойност на ОБВВПИ, ако има такава.

(9) Към уведомлението по ал. 7 се прилага оригинал на експертното заключение по ал. 5 и заверени копия от други налични документи, свързани ОБВВПИ, които не са изпращани в НАП до този момент.

(10) Когато ОБВВПИ по ал. 2 са необходими за изпълнение на функции на МВР, ДУССД - МВР предлага на министъра на вътрешните работи да бъде отправено искане до министъра на финансите съгласно чл. 3, ал. 5 ЗНАП за предоставянето на ОБВВПИ. Копие от искането се изпраща до ЦУ на НАП.

Чл. 23. (1) При продажбата на ОБВВПИ НАП съгласувано с МВР определя ден и час за оглед и получаване на имуществото от купувачите.

(2) Въз основа на представените от определеното за купувач лице документи по ЗОБВВПИ, включително разрешение за придобиване, които удостоверяват, че лицето отговаря на изискванията на чл. 43, т. 1 - 3 или чл. 135 ЗОБВВПИ, орган на НАП издава постановление за възлагане, заверено копие от което се изпраща на ДУССД - МВР.

Чл. 24. (1) Съдействие от органите и служителите на НАП на органите на МВР се оказва в следните случаи:

1. при проверки от МВР, свързани със събиране на данни по разкриване или разследване на престъпления против данъчната или осигурителната система;

2. при проверки от МВР, при които е възникнала необходимост от експертно съдействие, за което органите и служителите на НАП са компетентни;

3. в други предвидени в закон случаи.

(2) За оказване на съдействие по ал. 1 се отправя мотивирано писмено искане до съответния ръководител. В случаите на неотложност искането се отправя устно до съответния ръководител, като за това се изготвя протокол. В двудневен срок от оказване на съдействието копие от протокола се предоставя на органите/служителите на НАП, оказали съдействието.

Чл. 25. Главните дирекции на МВР, СДВР/ОДМВР, дирекция "Миграция" - МВР, ДКИС - МВР, и съответните териториални структури на НАП обменят списък с имена и телефони на служителите си, на които са възложени задачи по осъществяване на съдействието по реда и при условията на тази инструкция.